在生活中，越來越多地方需要用到制度，制度具有使我們知道，應(yīng)該做什么，不應(yīng)該做什么，懲惡揚善、維護公平的作用。那么什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編為大家收集的財務(wù)管理規(guī)章制度，歡迎大家分享。

　　財務(wù)管理規(guī)章制度 1

　　第一章 總則

　　為維護本俱樂部的合法權(quán)益，加強俱樂部財務(wù)管理，確保本俱樂部的正�；顒雍徒】蛋l(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》等國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定和本俱樂部實際情況，制定本規(guī)定。

　　第1條 財務(wù)管理的主要任務(wù)是：

　　(一)正確、合理地籌集、管理、使用資金，努力降低費用，節(jié)約開支，增強經(jīng)濟自立能力;

　　(二)開展財務(wù)分析，參與制定社團經(jīng)濟決策，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益;

　　(三)認真執(zhí)行會計核算制度，按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置會計科目和會計帳簿，有條件的可實行會計電算化管理，及時、準確、完整地記帳、結(jié)帳、報帳，編制財務(wù)預(yù)決算;

　　(四)建立和完善內(nèi)部控制制度，加強會計監(jiān)督，對違法行為應(yīng)予以制止和糾正，對嚴重違法、損害國家和社會公眾利益的收支應(yīng)及時向社團業(yè)務(wù)主管單位、社團登記管理機關(guān)和有關(guān)部門報告、檢舉;

　　(五)防止財產(chǎn)物資流失，確保財產(chǎn)物資完整和安全。

　　第2條 本俱樂部實行財務(wù)自收自支、獨立核算的原則。根據(jù)財務(wù)業(yè)務(wù)的需要配齊專、兼職財會人員，財會人員需持會計從業(yè)資格證書上崗。

　　第3條 會計人員必須遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)和深圳市預(yù)算外資金管理暫行辦法的規(guī)定，認真執(zhí)行有關(guān)財務(wù)、會計制度，遵守財經(jīng)紀律。定期向社團登記管理機關(guān)等上級業(yè)務(wù)主管部門報送社團年度預(yù)算、決算，自覺接受審計、財政、稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督。

　　第4條 財務(wù)管理實行"統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理"的原則，俱樂部的法定代表人或主要負責人應(yīng)對本俱樂部的全部財務(wù)活動負責。

　　第二章 財務(wù)收入管理

　　第5條 財務(wù)收入包括：

　　(一)會費收入：包括個人會員會費和團體會員會費。

　　(二)國內(nèi)外有關(guān)團體、單位、個人的捐贈和資助，包括現(xiàn)金、實物及其他有價證券等;

　　(三)有償服務(wù)收入：包括承辦會議活動等收入;

　　(四)政府部門或其他部門對本俱樂部的經(jīng)費資助及委托某項事務(wù)所撥付的活動經(jīng)費收入;

　　(五)利息、匯兌收入、社團下屬機構(gòu)上交的管理費收入、其他合法收入等。

　　第6條 財務(wù)收入的原則：

　　(一)各項財務(wù)收入，必須嚴格遵守和執(zhí)行國家有關(guān)收費政策的規(guī)定;

　　(二)接受社會各界的捐贈和資助，必須建立在完全自愿的基礎(chǔ)上，不得搞任何形式的攤派，也不能以損害國家和集體利益作為交換條件。對于國外組織和個人的捐贈(包括實物)，社團應(yīng)向登記管理機關(guān)提交有關(guān)捐贈文件的副本和清單;

　　第7條 各項收入，即在業(yè)務(wù)活動中與其它單位或個人發(fā)生的一切款項，必須使用南通市財政部門或稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，收取款項、登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用。 第三章 財務(wù)支出管理

　　第8條 俱樂部的.財務(wù)支出包括：

　　(一)業(yè)務(wù)活動費開支：開展與其宗旨、任務(wù)相關(guān)的各項業(yè)務(wù)活動所需經(jīng)費。如召開年會、理事會、學(xué)術(shù)報告會、研討會、表彰獎勵會等各種工作會議費;咨詢活動費、培訓(xùn)活動費、科技活動費、編輯出版費、接待費、資料費、業(yè)務(wù)稅等;

　　(二)人員經(jīng)費及公用開支：包括俱樂部工作人員的工資性開支、津補貼、福利費、辦公費、郵電費、差旅費、招待費、會議費、維修費、購置費等;

　　(三)有償服務(wù)成本費開支;

　　(四)其他合理開支。

　　第9條 財務(wù)支出的原則：

　　(一)本俱樂部本著收支平衡、略有結(jié)余的原則編制預(yù)算。其中業(yè)務(wù)活動費(包括有償服務(wù)成本支出)不得低于總支出的三分之二;人員經(jīng)費及管理費開支應(yīng)限于三分之一以內(nèi); (二)經(jīng)費開支審批

　　堅持辦公會議集體討論制度，所有經(jīng)費開支必須由本俱樂部領(lǐng)導(dǎo)班子審核、審批、簽字后方可列支。經(jīng)費報支及工資的發(fā)放，實行俱樂部法人代表“一支筆”財務(wù)審批原則，俱樂部法人代表對中心會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

　　(三) 經(jīng)費開支報銷規(guī)定

　　財務(wù)報支要嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財政部門等有關(guān)規(guī)定。嚴格按照本俱樂部經(jīng)費報批流程執(zhí)行，所涉及的費用應(yīng)當及時報銷，特殊情況須經(jīng)俱樂部主任同意后適當延期。

　　發(fā)票(原始憑證)應(yīng)具備以下內(nèi)容：①單位名稱;②填制日期;③款項內(nèi)容(用途)、金額;④填制單位發(fā)票專用章(財務(wù)專用章或單位公章)。凡從外單位取得的發(fā)票(原始憑證)，一般應(yīng)為正式財稅監(jiān)制發(fā)票或票據(jù)，并蓋有填制單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章;票據(jù)填寫字跡要清楚，不得涂改、挖補，大小寫金額必須相符。嚴禁白條報支有關(guān)費用。

　　1、公用經(jīng)費

　　(1)辦公費：核報各種辦公用品時，必須附按發(fā)票規(guī)定的品名、單位、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容開具的發(fā)票。若一次性購買辦公用品較多，無法在發(fā)票中寫明，可附上購物清單并加蓋銷售單位的發(fā)票印章。辦公用品一律由采購人員統(tǒng)一購置，屬政府采購項目一律實行政府采購。按需辦理物品領(lǐng)(借)用手續(xù)。

　　(2)郵電費：俱樂部公用電話原則上用于公務(wù)活動，嚴禁撥打語音、小額支付等特殊服務(wù)電話。

　　(3)差旅費：差旅費報銷標準嚴格按財政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等所需經(jīng)費報銷必須附主辦單位通知文件，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。報銷內(nèi)容主要由交通費(車、船、飛機等)和住宿費(培訓(xùn)費、會議費、餐費等作單獨列支)組成。外出進行考察活動經(jīng)費支出須經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)批準，并事先編制經(jīng)費預(yù)算方案。

　　(4)招待費：公務(wù)接待由專人負責，按照厲行節(jié)約原則，根據(jù)《南通市公務(wù)接待管理規(guī)定》辦理相關(guān)手續(xù)，填寫申報表，列清事由、接待人數(shù)、接待規(guī)格以及經(jīng)費預(yù)算，經(jīng)俱樂部分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報中心主任審批。嚴格執(zhí)行“三公經(jīng)費”使用的相關(guān)規(guī)定，嚴控就餐標準：午餐禁酒，每客不超過60元，晚餐每客控制在80-100元，陪餐人數(shù)不得超過接待對象人數(shù)的三分之一。接待費用支付嚴格按照有關(guān)規(guī)定結(jié)算，不得以現(xiàn)金方式支付。接待結(jié)束后，發(fā)票(后附領(lǐng)導(dǎo)審批過的申報表)經(jīng)俱樂部主任簽字后方可報銷。

　　(5)會議費：其開支范圍和標準，參照南通市財政局現(xiàn)行會議費用開支標準的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;

　　2、人員經(jīng)費

　　(1)工作人員工資性支出

　　1、俱樂部專職工作人員的工資標準和福利待遇以及離退休后的工資、福利待遇，參照國家現(xiàn)行統(tǒng)一的事業(yè)單位職工工資系列標準和有關(guān)規(guī)定并根據(jù)本俱樂部的經(jīng)濟情況辦理。即根據(jù)人員薪酬、考核、獎懲制度實施狀況，發(fā)放職工相關(guān)福利待遇。

　　2、本俱樂部應(yīng)為專職工作人員辦理社會保險，包括醫(yī)療、養(yǎng)老保險、住房公積金等;

　　3、加班費：按照《勞動法》，加班工資以月均勞務(wù)支出為基數(shù)，按每月的法定工作日(21.75天)計算加班工資。

　　4、慰問費：干部職工因病住院、職工子女大學(xué)升學(xué)、年輕職工結(jié)婚等，依據(jù)《中心工會慰問制度》中相關(guān)標準組織慰問。 (2)其他人員支出

　　在本俱樂部中兼職的國家工作人員不得在本俱樂部中領(lǐng)取工資和享受勞保福利;

　　第10條 往來款項管理

　　(一)職工因公需要借款時，由借款人按規(guī)定填寫借款單，經(jīng)法定代表人審批后，方可辦理借款手續(xù)。

　　(二)預(yù)支的差旅費，在出差人員返回7日內(nèi)應(yīng)結(jié)清;零星購物借款，應(yīng)在收到發(fā)票30天內(nèi)辦理報銷手續(xù)。借款時間最長不得超過45天。前次借款未還的，不得辦理新的借款。財務(wù)人員要加強對借款情況的清查，及時催還到期借款。 (三)公款一律不得挪作他用。

　　第四章 票據(jù)、印章管理

　　第11條 收款票據(jù)、印章應(yīng)分別指定專人管理，即管章的不管票據(jù)、管票據(jù)的不管章。票據(jù)領(lǐng)用時要進行登記。財務(wù)人員在收到款項時，必須按款項的內(nèi)容開具票據(jù)(除上級財政正常經(jīng)費撥款無需開票外)，嚴格按規(guī)定的要求填寫完整、清楚、不得涂改。 第五章 貨幣資金管理

　　第12條 必須在銀行開立帳戶，貨幣資金往來，除要根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定辦理現(xiàn)金收支結(jié)算業(yè)務(wù)外，其余都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。不屬于本俱樂部的經(jīng)濟往來，不得在本俱樂部的銀行帳戶中辦理結(jié)算。

　　第13條 現(xiàn)金收付應(yīng)當嚴格手續(xù)，加強管理，指定專職或兼職出納員辦理。建立現(xiàn)金日記帳，逐步登記現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實相符。

　　第14條 現(xiàn)金，除按現(xiàn)金管理規(guī)定庫存少量現(xiàn)金備用外，都必須存入銀行帳戶。本俱樂部的現(xiàn)金收付，主要用于發(fā)給職工的工資、獎金、津貼、勞酬費、差旅費以及支票起點以下的零星現(xiàn)金支付等。

　　第六章 資產(chǎn)管理

　　第15條 本俱樂部的財產(chǎn)物資是資金實物形態(tài)，是本俱樂部開展各項活動所必需的物質(zhì)條件，因而應(yīng)加強對財產(chǎn)物資的管理工作，配備專職和兼職管理人員。

　　第16條 本俱樂部的財產(chǎn)物資包括固定資產(chǎn)、材料和低值易耗品：

　　(一)固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，以及單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在1年以上的大批同類物資，可視為固定資產(chǎn)登記造冊。低于固定資產(chǎn)標準的資產(chǎn)應(yīng)作為低值易耗品進行管理。 (二) 按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理”的原則管理固定資產(chǎn)。中心明確一名領(lǐng)導(dǎo)主管資產(chǎn)管理工作，財務(wù)人員做好資產(chǎn)的核算管理工作，資產(chǎn)管理人員做好資產(chǎn)的實物管理工作，資產(chǎn)使用人員資產(chǎn)的使用管理工作。

　　(三)明確專人負責管理固定資產(chǎn)基礎(chǔ)臺賬工作，分類設(shè)置資產(chǎn)卡片，確保占有使用的每項資產(chǎn)及時入賬，及時做好每一項實物資產(chǎn)卡片，做到有物必有賬，有賬必有卡，有卡必有物。

　　(四)嚴格按照申請、審批、采購、驗收、付款等程序辦理固定資產(chǎn)的購置工作。資產(chǎn)到達后，資產(chǎn)管理人員、應(yīng)根據(jù)合同、供應(yīng)商發(fā)貨單等對所購固定資產(chǎn)進行驗收。對驗收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理入庫、編號、建卡、分配等手續(xù)，登記固定資產(chǎn)基礎(chǔ)臺賬， 嚴禁未經(jīng)資產(chǎn)管理人員驗收登記直接將資產(chǎn)送達使用人員。 (五)對租賃、借用、代管的固定資產(chǎn)，應(yīng)設(shè)立登記簿記錄備查，避免與俱樂部固定資產(chǎn)混淆，并應(yīng)及時歸還。

　　(六)固定資產(chǎn)的領(lǐng)用應(yīng)經(jīng)過俱樂部主任批準。資產(chǎn)出庫，保管人員應(yīng)及時做好固定資產(chǎn)基礎(chǔ)臺賬登記工作，確保賬實相符。辦公用固定資產(chǎn)應(yīng)落實到人，使用的人員離職，所用固定資產(chǎn)應(yīng)當按規(guī)定交回并辦理相關(guān)手續(xù)。

　　固定資產(chǎn)管理責任落實到人，對固定資產(chǎn)保管、使用相關(guān)人員進行考核和監(jiān)督。對責任心不強、管理不善而造成非正常損失的有關(guān)責任者，應(yīng)進行責任認定，責任認定決定作為固定資產(chǎn)核銷的主要依據(jù)。

　　(七)固定資產(chǎn)對外出租、出借，應(yīng)由中心主任決定，及時更新維護固定資產(chǎn)基礎(chǔ)臺賬記錄。

　　(八)每年應(yīng)不少于一次對固定資產(chǎn)進行全面清查，盤點所占有、使用的固定資產(chǎn)情況，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符，防止固定資產(chǎn)流失。

　　清查盤點中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損或損失，單位應(yīng)當認真分析，查明原因，按照通財資[20xx]1號文件中規(guī)定的權(quán)限和程序進行報批處理，并及時調(diào)整固定資產(chǎn)基礎(chǔ)臺賬和財務(wù)賬簿記錄。

　　第17條 本俱樂部的固定資產(chǎn)、低值易耗品要建立收付明細帳，要建立健全驗收、領(lǐng)發(fā)、保管和清查制度。

　　第18條 本俱樂部的財產(chǎn)物資屬于俱樂部的共有財產(chǎn)，任何個人或組織不得侵占和挪用。

　　第七章 會計檔案管理

　　第19條 財務(wù)會計負責會計檔案的定期收集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊、妥善保管等具體工作，同時對會計檔案的全面性和真實性負責。

　　第20條 會計憑證每月按規(guī)定整理、裝訂、立卷、歸檔。會計賬簿、會計報表每年一次按規(guī)定整理裝訂、立卷、歸檔。

　　第21條 加強會計檔案科管理。會計檔案應(yīng)當妥善保管，存放有序，查找方便，同時嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失、泄密。同時要努力做到防火、防盜、防潮、防蟲、防霉、防爛。

　　第八章 財務(wù)監(jiān)督管理

　　第22條 本俱樂部應(yīng)嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》和《民間非營利組織會計制度》等財務(wù)管理相關(guān)規(guī)定，對于不執(zhí)行或違反財務(wù)管理制度的行為，應(yīng)按《會計法》規(guī)定承擔法律責任。

　　第23條 本俱樂部的財務(wù)人員，應(yīng)認真履行監(jiān)督職責，對所有經(jīng)濟活動實施財務(wù)監(jiān)督。社團各項重大活動計劃的研究制定，如涉及數(shù)額較大的經(jīng)費收支，都應(yīng)有財務(wù)人員參加，對于不符合財務(wù)規(guī)定的支出，財會人員有權(quán)拒付。

　　第24條 本俱樂部可根據(jù)宗旨、任務(wù)和捐贈人的意愿設(shè)立專項基金，實行�？顚Ｓ�。

　　第25條 本俱樂部的財務(wù)工作接受監(jiān)事會的監(jiān)督，實行財務(wù)公開。本俱樂部應(yīng)定期向會員代表大會或理事會報告財務(wù)工作，社團的年度預(yù)算須經(jīng)常務(wù)理事會審定后實行。

　　第26條 本俱樂部應(yīng)定期向為該團體提供捐贈、資助資金的國內(nèi)外組織、單位和個人匯報資金使用情況，并接受其監(jiān)督和檢查。

　　第27條 本俱樂部變更銀行帳號和刻制財務(wù)專用章等事宜，按民政部門有關(guān)規(guī)定辦理。本俱樂部的銀行帳號不得出租、外借和轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人使用。

　　第28條 本俱樂部財務(wù)人員的調(diào)動和離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

　　第29條 本俱樂部自行終止和被登記管理機關(guān)撤銷登記的，應(yīng)當在業(yè)務(wù)主管單位和社團登記管理機關(guān)的監(jiān)督下清理資產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)。

　　第六章 附則

　　第30條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。

　　財務(wù)管理規(guī)章制度 2

　　第一章總則

　　為了規(guī)范學(xué)校工會的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高工會經(jīng)費的合理、有效的使用，使工會在學(xué)校改革、穩(wěn)定、和諧、發(fā)展的大局中，更好地擔負起自身的各項基本職能。根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《工會法》和縣教育工會有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校工會實際，特制定本制度。

　　學(xué)校工會財務(wù)管理工作是在校工會主席直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家的有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持依法理財、規(guī)范操作，確保工會經(jīng)費運作合理、合法、安全有效，保障校工會的各項活動正常開展。

　　工會財務(wù)管理主要任務(wù)是：依法多渠道籌集工會事業(yè)資金、合理編制工會預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行過程中進行控制和管理，合理配置資源，保證工會在事業(yè)活動經(jīng)費的合理，合法和有效性。

　　學(xué)校工會財務(wù)管理原則：堅持依法理財原則，堅持民主管理原則，堅持工會主席負責制原則，堅持手續(xù)完備原則，堅持勤儉節(jié)約原則，堅持預(yù)算管理原則，堅持收支兩條線原則。

　　第二章管理機構(gòu)及職責

　　工會財務(wù)實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集體管理”體制，財務(wù)經(jīng)常性收支實行由工會主席“一支筆”審批制，超出500元權(quán)限及其他工會重大決策，重大投資事項需工會委員會討論，同意后報請主管校領(lǐng)導(dǎo)和上級工會批準后，方能執(zhí)行。

　　學(xué)校工會必需設(shè)置獨立會計帳戶，擔任財務(wù)工作人員，原則上應(yīng)持證上崗，會計、出納、經(jīng)審不能由同一人擔任，認真履行工會財務(wù)管理職責。

　　第三章工會預(yù)算管理

　　工會根據(jù)本年度的工作規(guī)劃，任務(wù)及重大活動、項目，在分析上年預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上合理、全面的編制工會年度財務(wù)收支計劃。

　　工會應(yīng)堅持“量入為出，收支平衡”的預(yù)算編制原則，收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約的原則。

　　工會年度預(yù)算應(yīng)由學(xué)校工會委員會集體討論后共同審定。

　　工會財務(wù)不得編制赤字預(yù)算。

　　如要調(diào)整預(yù)算或遇特殊情況需追加預(yù)算時，須經(jīng)工會委員會集體討論報學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)，同時上報縣教育工會審核批準后方可追加。

　　第四章工會收入管理

　　會費收入，工會會員每年按本人工資額(包括崗位工資和薪級工資)的%向工會組織繳納的會員費，學(xué)校工會每年初按行政轉(zhuǎn)來的會費數(shù)額入帳，工會用來開展各項工會會員活動項目，不得用于其他。

　　上級補助收入，是上級工會拔入的指定項目收入，如建設(shè)“教工之家”購買文體設(shè)備等項目內(nèi)容。

　　行政補助收入，是學(xué)校行政給予工會的補助款，包括基建、維修、幫困、教師暑期休養(yǎng)活動等項目，做到專款專用。

　　其他收入，是上述規(guī)定以外的各項收入。如：投資收益，捐贈收入、利息收入等等，其他各項收入必須符合國家規(guī)定的各項收費標準，范圍并使用規(guī)定的合法票據(jù)。

　　第五章工會支出管理

　　會員活動費，是工會開展群眾性的活動和會員特殊困難補助的費用，要做到面向廣大會員，不能用于職工福利補貼，會費原則上應(yīng)合理安排，當年無赤字，無結(jié)余。

　　職工活動費是工會開展教育、文體、宣傳等活動費用，對發(fā)放的有關(guān)紀念品應(yīng)予以登記造冊和簽收。

　　工會業(yè)務(wù)費，用于工會職能，自身建設(shè)和開展業(yè)務(wù)等方面的費用，主要由工會干部培訓(xùn)費、工代會、經(jīng)審會等各項會議費，工會干部探望病人，幫困補助以及其他專項費用構(gòu)成。工會應(yīng)對困難教職工的關(guān)心、照顧落實到位，掌握好幫困政策和補助標準。

　　其他支出，是指工會其他活動的支出。

　　第六章現(xiàn)金與支票的管理

　　嚴格遵守《現(xiàn)金管理條例》，控制好庫存現(xiàn)金，帳面余額每季度與銀行帳戶對帳單進行核對，使帳面余額與銀行對帳單的余額按規(guī)定調(diào)節(jié)后相符合。

　　超出1000元以上的支出必須使用支票。在支付現(xiàn)金時，必須由收款人本人簽字。

　　工會在組織會員外出活動時，如確需要備用現(xiàn)金時，必須經(jīng)工會主席批準后辦理借款手續(xù)，在活動結(jié)束一周內(nèi)辦完結(jié)算手續(xù)。

　　在領(lǐng)用支票時，須經(jīng)工會主席同意后方可將支票交給經(jīng)辦人員，財務(wù)人員應(yīng)將支付的`支票日期、收款單位、金額填寫齊全。有效收據(jù)蓋有關(guān)單位財務(wù)章必須與支票填寫的收款單位名稱完全一致。

　　第七章財務(wù)稽核管理

　　學(xué)校工會財務(wù)應(yīng)設(shè)立會計、出納崗位，并明確崗位職責：

　　出納員職責：

　　1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核人員審核簽章的收付憑證，經(jīng)工會主席審批后，進行復(fù)核，辦理款項收付。對于重大開支項目，必須經(jīng)學(xué)校工會委員會集體審核簽章。

　　2)庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫金，更不得任意挪用現(xiàn)金。

　　3)嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期、規(guī)定期限和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人簽章。逾期末用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時收回注銷。不得將空白支票交給其它單位或個人簽發(fā)，對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

　　4)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責任，要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意交他人。

　　5)保管有關(guān)印章，空白收據(jù)和空白支票，出納人員所管的印章必須妥善保管，政治權(quán)利按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票使用的各種印章，不得全部交出納一人保管。

　　6)對于空白收據(jù)和空白支票必須政治權(quán)利管理，專設(shè)登記薄登記，認真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

　　7)出納員根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，根據(jù)記賬憑證分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，并結(jié)出余額�，F(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。對于末到賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空白支票，不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。

　　8)出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬薄的登記工作以及稽核工作和會計檔案保管工作。

　　會計職責：

　　1)制定本單位的各項會計制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。組織制定基層學(xué)校工會財務(wù)收、支計劃、開支標準和開支范圍，分清資金渠道，合理使用資金。

　　2)定期分析工會經(jīng)費預(yù)算完成情況，收、管、用好工會經(jīng)費，做到手續(xù)完全，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，日清月結(jié)，按照報賬。

　　3)會計人員對出納員交來的記賬憑證上的業(yè)務(wù)摘要、金額、張數(shù)、日期等內(nèi)容進行審核，上述內(nèi)容若有一項差錯，退回出納人員重新填制。

　　4)會計人員根據(jù)正確的記賬憑證登記“基層工會經(jīng)費收支日記總賬”(賬表聯(lián)用報告表)，同時與出納日記賬和銀行日記賬也應(yīng)核對相符。

　　5)會計人員應(yīng)當定期對庫存現(xiàn)金進行抽查。實地盤點庫存現(xiàn)金時，出觀眾人員必須在場，盤點結(jié)果應(yīng)與庫存日記賬相符。

　　6)會計人員應(yīng)當對每月對銀行存款余額進行賬單核對。如余額不符，必須編制銀行存款調(diào)節(jié)表，核對相符。如余額調(diào)節(jié)后仍不相符，應(yīng)進一步查明原因，確定有無違反銀行結(jié)算管理制度的問題。

　　7)審查或參與擬訂各項經(jīng)費預(yù)、決算計劃。負責向上級工會、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和職代會報告工會財務(wù)狀況、提供相關(guān)會計資料。

　　經(jīng)審員每季對會計報表進行審查。

　　會計、出納分工明確，各負其責，工會主席財務(wù)印章專人保管。

　　工會主席應(yīng)對報送的財務(wù)報表合法性、真實性，有效性承擔法律責任。

　　第八章財務(wù)檔案管理

　　加強會計檔案的科學(xué)管理工作，會計檔案是指會計憑證，會計賬薄和會計報表等會計核算專業(yè)資料，因此反映和記錄學(xué)校工會經(jīng)濟活動，經(jīng)過會計核算的各種憑證賬薄和報表均屬會計檔案范圍。

　　會計人員應(yīng)對本單位的各種會計憑證，會計賬薄、會計報表、財務(wù)計劃，單價預(yù)算和主要經(jīng)濟合同等、會計資料、定期收集、審查核對、整理成卷、編制目錄、裝訂成冊、并送校檔案室保管、保管年限為15年，到期按檔案銷毀要求操作處理。

　　調(diào)閱本單位工會會計檔案要經(jīng)學(xué)校工會主席和會計主管人員同意一般不得將檔案攜帶外出，如需要復(fù)印，要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)同意。

　　第九章財務(wù)監(jiān)督

　　工會財務(wù)管理應(yīng)嚴格執(zhí)行學(xué)校工會制定的內(nèi)部控制制度，自覺接受學(xué)校工會經(jīng)審員的定期審查，自覺維護財經(jīng)紀律，保障工會經(jīng)費正常使用。

　　工會可以按照規(guī)定程序提請學(xué)校行政領(lǐng)導(dǎo)和上級工會對本級財務(wù)的審計監(jiān)督。

　　健全工會主席離任審計制度。

　　第十章附則

　　本制度適用于趙川中學(xué)工會。

　　如有不明確之處，以上級教育工會財務(wù)管理制度為準。

　　本制度由學(xué)校工會負責解釋。

　　財務(wù)管理規(guī)章制度 3

　　一、農(nóng)村財務(wù)管理制度

　　1、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體經(jīng)濟組織實行村級會計委托代理服務(wù)。村級會計委托代理服務(wù)實行村級賬目和資金委托代理的管理方式，主要內(nèi)容包括：村集體會計核算、資金管理、財務(wù)收支、會計檔案和提供會計信息等。

　　2、依托各鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)營管理站組建各鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級會計委托代理服務(wù)中心(以下簡稱代理中心)，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)村委會(社區(qū))和各村民小組委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心為村級會計委托代理服務(wù)機構(gòu)。實行村級會計委托代理服務(wù)必須保持集體資產(chǎn)(資金)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)和收益權(quán)不變，保守財務(wù)、商業(yè)秘密。對代管的資金，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府只有監(jiān)管的權(quán)力，沒有使用的權(quán)力。任何單位和個人不得以任何方式侵占、平調(diào)、挪用、拆借村組集體資金，不得改變集體資金的性質(zhì)，不得侵犯村組集體的合法權(quán)益。

　　3、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心以村、組為單位設(shè)立總賬和明細賬，及時記賬、編制財務(wù)會計報表并反饋情況；代理會計認真審核原始憑證的合法合規(guī)性，填制好記賬憑證，登記會計賬簿，編制會計報表；村組集體經(jīng)濟組織對本單位發(fā)生的各項收支認真填制或及時取得符合會計制度規(guī)定的原始憑證；村、組報賬員及時報賬，并負責好有關(guān)報表填制及現(xiàn)金、存款等貨幣資金的收支辦理和保管工作。

　　4、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心不得用村組集體資金為任何單位或個人提供銀行貸款擔保、抵押手續(xù)，不得代其它單位或個人代扣代繳各種款項。

　　二、民主理財制度

　　1、各村組必須建立民主理財小組。民主理財小組成員由村民大會或村民代表會議選舉產(chǎn)生。村、組干部及其配偶、直系親屬不得擔任民主理財小組成員。民主理財小組一般由3-5人組成，并推選一名組長，由其負責召集日常理財和聯(lián)絡(luò)、協(xié)調(diào)工作。村民主理財小組成員名單須報代理中心備案，并接受其業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

　　2、民主理財小組成員應(yīng)具備的條件：

　　(1)在本集體經(jīng)濟組織內(nèi)具有較好的群眾基礎(chǔ)，遵紀守法、認真負責、廉潔奉公，敢于講實話，辦實事，政治思想好，覺悟高，在群眾中有一定的威望和影響力；

　　(2)具有為群眾服務(wù)的思想認識，有積極參與集體事務(wù)管理的主動性和工作熱情；

　　(3)具備一定的財務(wù)管理基本知識和技能，熟悉黨和國家在農(nóng)村的有關(guān)政策、法規(guī)、制度，熟悉村集體經(jīng)濟組織生產(chǎn)經(jīng)營活動；

　　(4)堅持原則，敢于制止侵犯集體經(jīng)濟和農(nóng)民利益的行為，勇于同違反財經(jīng)法紀的行為作斗爭。

　　3、民主理財小組的權(quán)利。民主理財小組行使監(jiān)督村委會和村民小組集體經(jīng)濟組織財務(wù)活動的權(quán)利，具體是：

　　(1)參與制定村、組集體經(jīng)濟組織的財務(wù)計劃和各項財務(wù)管理制度；

　　(2)檢查、審核村集體經(jīng)濟組織財務(wù)賬目及相關(guān)的經(jīng)濟活動事項；

　　(3)否決本集體經(jīng)濟組織不合理開支；

　　(4)監(jiān)督、檢查本集體經(jīng)濟組織財務(wù)公開；

　　(5)向上級部門反映本集體經(jīng)濟組織財務(wù)管理中存在的問題。

　　4、民主理財小組承擔的義務(wù)：

　　(1)按期召開民主理財會議，制定民主理財章程，開展民主理財活動；

　　(2)接受本集體經(jīng)濟組織成員委托查閱、審核財務(wù)賬目；

　　(3)向本集體經(jīng)濟組織成員大會或成員代表大會報告民主理財情況；

　　(4)提出財務(wù)管理方面的意見和建議；

　　(5)配合代理中心及農(nóng)村審計部門做好農(nóng)村審計；

　　(6)保守本集體經(jīng)濟組織的財務(wù)、商業(yè)秘密。

　　5、民主理財?shù)某绦�。民主理財工作的一般程序為：事前參與、事中監(jiān)督、事后檢查。即民主理財小組在每一個財務(wù)事項發(fā)生時，要積極參與，提出意見和建議；在財務(wù)事項進行過程中，要切實履行職責，仔細監(jiān)督財務(wù)事項的每一個環(huán)節(jié)和步驟；在財務(wù)事項完成后，認真進行檢查，查閱財務(wù)會計憑證、賬目、報表、財務(wù)公開等財務(wù)會計基礎(chǔ)資料，聽取群眾的意見，解答群眾提出的問題。民主理財小組應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)量多少按月或按季開展理財活動。重要財務(wù)事項應(yīng)隨時發(fā)生隨時理財。審核結(jié)束后，民主理財小組要將活動內(nèi)容記錄在《民主理財?shù)怯洸尽飞希�并由理財小組全體成員在記錄上簽章。

　　三、現(xiàn)金、銀行存款管理制度

　　1、現(xiàn)金管理由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心的總出納負責，村組由報賬員專收、專付、專管，非出納人員不得管理現(xiàn)金。對外經(jīng)濟交往中，超過1000元人民幣結(jié)算起點的，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，轉(zhuǎn)賬確實有困難的，必須事先報各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心批準，方可現(xiàn)金支付。各村組銀行存款賬戶必須要有足夠的資金保證支付，不允許透支。

　　2、不準坐收坐支現(xiàn)金，不準挪用公款，不準公款私存，不準白條抵庫；不準謊報用途套取現(xiàn)金；不準用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。嚴格控制資金出借，不得擅自將集體資金出借給單位和個人，村干部因公出差辦事需借款的，須在事后5日內(nèi)結(jié)賬。

　　3、現(xiàn)金收付必須有憑有據(jù)，對于經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容或憑證格式錯誤，手續(xù)不全的，應(yīng)拒絕支付；錢款應(yīng)當面點清，唱收唱付，加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記并簽章。

　　4、各賬戶必須留有相關(guān)印章，對書寫不規(guī)范，印章不齊全，手續(xù)不完備的取款、轉(zhuǎn)款，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心要拒絕辦理。

　　5、現(xiàn)金使用范圍：

　　(1)干部報酬；

　　(2)個人勞務(wù)報酬；

　　(3)獎金(責任制兌現(xiàn))、勞保、差旅費

　　(4)五保戶供養(yǎng)；

　　(5)村組辦公經(jīng)費、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)費；

　　(6)向個人和小規(guī)模納稅人收購農(nóng)產(chǎn)品和其他物資的款項。

　　6、加強村、組庫存現(xiàn)金的管理。各村組的一切收入必須存入代理中心統(tǒng)管賬戶，嚴格實行收支兩條線，嚴禁坐收坐支，嚴禁轉(zhuǎn)移、隱匿各項收入。根據(jù)各村組實際，核定庫存現(xiàn)金限額，各村組提取備用金最高限額3000元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實際確定)，多余款項須存入統(tǒng)管賬戶存儲，若各村組的現(xiàn)金余額超過3000元，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心要停辦其用款業(yè)務(wù)。

　　四、收入管理、財務(wù)事項監(jiān)督管理、用款審批和開支審批制度

　　(一)收入管理制度

　　1、嚴格實行“零戶統(tǒng)管”和“收支兩條線”管理。各村組實行“零戶統(tǒng)管”，即取消一切在外開設(shè)的銀行存款戶頭，由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心開設(shè)一個賬戶統(tǒng)一管理。各村組集體資金屬全體村民所有，必須全部納入村級財務(wù)管理和會計核算，不得設(shè)置賬外賬，不得私設(shè)“小金庫”，嚴禁坐收坐支款項。

　　2、強化預(yù)算管理，嚴格預(yù)算約束。進一步增強依法理財、強化預(yù)算約束的意識，科學(xué)合理地編制年度收支計劃。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟組織實行年度生產(chǎn)性支出計劃報批制。村委會(社區(qū))的先由村(社區(qū))兩委會議擬定支出計劃，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛點領(lǐng)導(dǎo)、農(nóng)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，再報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府工作會議或鄉(xiāng)鎮(zhèn)長辦公會議審核同意；村民小組的由小組支部書記、組長、副組長會議擬定支出計劃，提交村民大會或村民代表會議討論通過，按程序經(jīng)村委會主任、鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛點領(lǐng)導(dǎo)、農(nóng)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，再報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府工作會議或鄉(xiāng)鎮(zhèn)長辦公會議審核同意。支出計劃要按照“量入為出、留有余地”和“抓生產(chǎn)、保運轉(zhuǎn)、保穩(wěn)定、促發(fā)展”的原則合理安排。各村組年度生產(chǎn)性支出計劃由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心監(jiān)督實施。

　　(二)財務(wù)事項監(jiān)督管理制度

　　1、各村組對其財務(wù)享有所有權(quán)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及職能部門負責對各村組涉及具體的財務(wù)收支事項和公益事業(yè)建設(shè)項目進行監(jiān)督管理。各村組在處置集體資產(chǎn)(設(shè)備)及涉及財務(wù)開支的重大事項和公益事業(yè)建設(shè)項目前必須實行事前報告制和分級審核審批制。由各村民小組、村委會擬定處置集體資產(chǎn)(設(shè)備)或財務(wù)開支事項實施方案并提交村民大會或村民代表會議討論通過，形成會議決議或會議決定事項后，以書面申請按要求和程序報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可組織實施，按照用款審批程序辦理用款業(yè)務(wù)。

　　2、各村民小組300元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實際確定)以下的財務(wù)開支事項和公益事業(yè)建設(shè)項目，由小組支部書記、組長、副組長班子共同討論決定；300-500元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實際確定)的財務(wù)開支事項和公益事業(yè)建設(shè)項目，由各村民小組班子擬定方案并提交村民大會或村民代表會議討論通過，報請村委會(社區(qū))兩委會討論同意后方可實施。

　　3、各村委會(社區(qū))500元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實際確定)以下的財務(wù)開支事項和公益事業(yè)建設(shè)項目由村(社區(qū))兩委會議討論決定。

　　4、各村委會(社區(qū))、村民小組500元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實際確定)以上的財務(wù)開支事項和公益事業(yè)建設(shè)項目，必須由各村民小組、村委會(社區(qū))擬定項目實施方案，提經(jīng)村民大會或村民代表會議討論通過，報請鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛點領(lǐng)導(dǎo)、農(nóng)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后方可實施；2000元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實際確定)以上的財務(wù)開支事項和公益事業(yè)建設(shè)項目，須按照500元以上的程序以書面申請報批審核，再經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)實施本項目的分管領(lǐng)導(dǎo)和農(nóng)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后方可實施；處置集體資產(chǎn)(設(shè)備)必須報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府工作會議或鄉(xiāng)鎮(zhèn)長辦公會議審核同意；10000元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實際確定)以上的財務(wù)開支事項和公益事業(yè)建設(shè)項目，必須按照2000元以上的報批程序?qū)徍�，再�?jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)長審核同意后方可實施。

　　5、規(guī)范責任制監(jiān)督管理。各村民小組不得訂立任何責任制考核。各村委會(社區(qū))訂立責任制必須跟鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣訂立責任制要求相一致，必須跟各村委會抓產(chǎn)業(yè)、促生產(chǎn)、引項目、保安全穩(wěn)定和重大社會事務(wù)緊密相關(guān)，必須做到量力而行，經(jīng)兩委會議討論通過，并經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛點領(lǐng)導(dǎo)、農(nóng)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意。工作完成后或年終經(jīng)兩委會議對各項責任制進行考核(附會議記錄)，并提出考核兌現(xiàn)申請，經(jīng)掛點領(lǐng)導(dǎo)、農(nóng)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)長辦公會議討論同意后由鄉(xiāng)鎮(zhèn)長審批方可兌現(xiàn)。嚴禁巧立名目訂立責任制，嚴禁借責任制之名亂發(fā)獎金、補助。

　　(三)用款審批制度

　　1、各村組使用資金時，必須填寫用款申請表并寫出資金使用計劃，逐級審批簽章后方可到各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心辦理用款業(yè)務(wù)。其中，屬興建工程的，還必須報工程預(yù)算、公開招標、施工合同、議標記錄等復(fù)印件。用款數(shù)額在1000元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實際確定)以下的，寫出用款申請和資金使用計劃后，經(jīng)各村民小組組長和各村委會(社區(qū))主任在用款申請上審批簽章后辦理用款業(yè)務(wù)；1000-2000元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實際確定)的，經(jīng)各村民小組組長和各村委會(社區(qū))主任簽批后，再經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛點領(lǐng)導(dǎo)審核同意，方可辦理用款業(yè)務(wù)；2000元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實際確定)以上的，經(jīng)村(社區(qū))兩委班子會議討論同意，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛點領(lǐng)導(dǎo)審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)分管農(nóng)經(jīng)站的領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，方可辦理用款業(yè)務(wù)。若有特殊情況鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)不在而村(組)又急需用款的，可經(jīng)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站站長請示鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)并經(jīng)同意后，先到各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心辦理用款手續(xù)，在3個工作日內(nèi)補齊相關(guān)手續(xù)。

　　2、村委會、村民小組在辦理用款業(yè)務(wù)時，原則上必須將前一次所批準用款的支出單據(jù)到鄉(xiāng)代理中心上賬，且?guī)齑娆F(xiàn)金不超過3000元方可辦理。因工作需要領(lǐng)取現(xiàn)金超過庫存現(xiàn)金限額3000元的，必須憑村兩委會議決定事項方可預(yù)領(lǐng)，事后7天內(nèi)結(jié)賬。在本季度內(nèi)沒有到代理中心辦理用款業(yè)務(wù)的，必須于本季度最后月的27日前將支出單據(jù)準時到鄉(xiāng)代理中心上賬，否則停辦一切業(yè)務(wù)。

　　(四)支出審批審核制度

　　嚴格執(zhí)行支出聯(lián)合審批審核制度，實行報賬制統(tǒng)一管理。做到支出有預(yù)算、開支有標準、支前必請示、審批按程序、記賬要限時。

　　1、村、組的所有支出必須經(jīng)民主理財小組審核并加蓋民主理財小組審核章。

　　2、村民小組100元以下的支出由小組長決定、審批并經(jīng)農(nóng)經(jīng)站站長審核后方可報銷記賬；100-300元的由小組班子(小組支部書記、組長、副組長)共同討論決定，小組長審批并經(jīng)農(nóng)經(jīng)站站長審核后方可報銷記賬，記賬時須附會議記錄；300-500元的經(jīng)小組班子共同討論報村委會審批同意，村委會主任簽批后并經(jīng)農(nóng)經(jīng)站站長審核后方可報銷記賬。村民小組支部書記、組長未一肩挑的，實行支部書記、小組長雙批制。

　　3、村委會的支出由主任審批(村總支書記、主任未一肩挑的，實行書記、主任雙批制；書記、主任一肩挑的實行主任、副書記雙批制)。500元以下的由書記、主任直接審批并經(jīng)農(nóng)經(jīng)站站長審核后方可報銷記賬。

　　4、村、組支出500元以上的，由村、組審批并經(jīng)民主理財小組審核簽章后，經(jīng)農(nóng)經(jīng)站站長審核，再由鄉(xiāng)掛點領(lǐng)導(dǎo)審核同意后方可報銷記賬，記賬時須附村兩委會議討論決定記錄；村組預(yù)算外及預(yù)算內(nèi)非確定性一次性支出超過20xx—10000元的，按照《沾益縣村組一事一議制度》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，村委會的必須經(jīng)兩委會議討論同意，村民小組的必須經(jīng)村民大會或村民代表會議表決通過后經(jīng)村委會主任審批，再經(jīng)鄉(xiāng)掛點領(lǐng)導(dǎo)、農(nóng)經(jīng)站站長審核同意后，報鄉(xiāng)分管農(nóng)經(jīng)站的領(lǐng)導(dǎo)審核同意，方可報銷列支記賬；1000元以上的支出須按照20xx—10000元的程序?qū)徟鷮徍撕炁�，再由鄉(xiāng)長審核方可報銷列支記賬。

　　5、村、組非生產(chǎn)性支出實行總額控制管理。非生產(chǎn)性支出按照村、組規(guī)模大小實行總額控制，村民小組最高不得超過1000元，村委會最高不得超過7000元。對有經(jīng)營收入，包括村辦企業(yè)收入、二三產(chǎn)業(yè)收入、集體統(tǒng)一經(jīng)營收入、房屋資產(chǎn)出租收入的村組，可按不高于20%的比例用于非生產(chǎn)性支出。

　　6、實行村級會計委托代理服務(wù)的村、組，每個季度最后月的27日準時到鄉(xiāng)代理中心上賬。無特殊原因不按時上賬的，停辦所有財務(wù)業(yè)務(wù)，待上賬后方可辦理。鄉(xiāng)代理中心在上賬后及時記賬，在15個工作日內(nèi)以村、組為單位編制財務(wù)運行情況報表并向分管領(lǐng)導(dǎo)、掛點領(lǐng)導(dǎo)、村委會書記主任書面反饋情況。

　　7、實行印章、簽名、公章預(yù)留制。村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當確定審批人所用印章、民主理財小組專用章以及審批人簽字字模，以書面形式向村級會計委托代理服務(wù)機構(gòu)預(yù)留。凡無預(yù)留印章、簽名或公章的，村級會計委托代理服務(wù)機構(gòu)有權(quán)拒付資金，有權(quán)拒絕入賬。

　　8、各類收支票據(jù)必須印章齊全，手續(xù)完備。要求所有支出票據(jù)必須做到“六有”：有合法的原始憑證，有合規(guī)的支出事由，有具體的經(jīng)辦人、證明人，有單位負責人審批簽字和領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，有代理中心的審核意見和有民主理財小組審核簽章。對手續(xù)不完備的單據(jù)不準付款、入賬和抵庫，否則由經(jīng)辦人承擔責任。不得以領(lǐng)代報、以撥代支�；�建工程估算造價在3萬元以上的必須進行公開招投標，并做到“八有”：一是有村“兩委”或村民小組黨員代表、群眾代表民主議事會議記錄；二是有有資質(zhì)的單位出具的設(shè)計圖紙和預(yù)算方案；三是有審核資金的'批示；四是有公開招標證明書；五是有施工合同書；六是有工程驗收報告；七是有決算報告；八是有合法的支出憑證報賬。

　　五、財務(wù)公開制度

　　建立健全公開內(nèi)容真實完整、公開程序公正規(guī)范、公開方式及時長效的財務(wù)公開制度。依照《中華人民共和國村民委員會組織法》第二十二條的規(guī)定，村民委員會應(yīng)當及時公布下列事項。其中涉及財務(wù)的事項至少每3個月公布一次，收支金額大、往來頻繁的村實行按月公開，接受村民的監(jiān)督。

　　涉及村民利益并由村民會議討論決定的事項及實施情況：

　　(1)本村享受誤工補貼的人數(shù)及補貼標準；

　　(2)從村集體經(jīng)濟所得收益的使用；

　　(3)村辦學(xué)校、村建道路等村公益事業(yè)的經(jīng)費籌集方案；

　　(4)村集體經(jīng)濟項目的立項、承包方案及村公益事業(yè)的建設(shè)承包方案；

　　(5)村民的經(jīng)營承包方案；

　　(6)宅基地的使用方案；

　　(7)涉及村民利益的其他事項。

　　六、票據(jù)管理制度

　　1、村、組集體經(jīng)濟組織統(tǒng)一使用省財政廳監(jiān)制的《云南省農(nóng)村集體經(jīng)濟專用收款收據(jù)》和統(tǒng)一的票據(jù)，向外單位收款使用財政部門提供的《收款專用收據(jù)》和《內(nèi)部往來收款收據(jù)》。村組使用的票據(jù)由鄉(xiāng)代理中心和財政所登記管理，村組不得自行購買和印制，嚴格實行票款同行、票據(jù)繳銷制度，杜絕使用一般的三聯(lián)收據(jù)和其他票據(jù)。

　　2、村、組集體支出的自制憑據(jù)必須使用縣統(tǒng)一規(guī)定的格式，從外部取得的支出單據(jù)須為正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票。

　　3、鄉(xiāng)政府、鄉(xiāng)直(屬)各站(所)撥付村委會、村民小組的資金款項，由村委會、村民小組統(tǒng)一到鄉(xiāng)代理中心開具收款收據(jù)。

　　七、集體資產(chǎn)管理制度

　　1、集體資產(chǎn)必須以村、組為單位由村組報賬員設(shè)專賬管理，并按資產(chǎn)的類別建立明細賬，分類登記，載明該資產(chǎn)的購建時間、原始價值、折舊方法、留存地點、管理及使用者等基本情況，做到賬物相符。

　　2、嚴格控制固定資產(chǎn)的添置。固定資產(chǎn)的添置必須通過村民代表大會討論通過，履行報批手續(xù)，納入招標程序進行購建。

　　3、對村組固定資產(chǎn)和水庫、壩塘、漁池、果園、山林等資產(chǎn)資源的經(jīng)營權(quán)或所有權(quán)處置，必須本著依法、公開、公平、公正的原則，并簽訂合同，報鄉(xiāng)代理中心備案。凡未經(jīng)村民大會或村民代表大會討論通過和集體決議造成集體資產(chǎn)資源損失的，視情節(jié)追究有關(guān)人的責任。處置資產(chǎn)資源的收入款項可用于償還村級債務(wù)。

　　八、債權(quán)債務(wù)管理制度

　　1、村組集體經(jīng)濟組織必須以村、組為單位建立債權(quán)債務(wù)臺賬。堅決制止新增村組債務(wù)，鄉(xiāng)代理中心要對新增債務(wù)進行專項審計，審計結(jié)果向群眾公開。凡違反規(guī)定新增債務(wù)的村組，必須追究其主要負責人的責任。

　　2、嚴禁村、組集體借款。因集體公益事業(yè)和生產(chǎn)性建設(shè)急需開支的，必須堅持量力而行，量入為出的原則。嚴禁舉債興辦公益事業(yè)；嚴禁舉債用于村組支出；嚴禁超出規(guī)定訂閱報刊；嚴禁超村級定額補貼標準發(fā)放報酬、補貼；嚴禁村委會或村集體經(jīng)濟組織以任何名義從金融機構(gòu)貸款或為企業(yè)(個人)提供貸款擔保，對于違反規(guī)定，擅自借款和擔保形成的債務(wù)，按照“誰借款、誰負責”和“誰簽字、誰負責”的原則，由簽字人和村委會主要領(lǐng)導(dǎo)負責償還。對有令不行、有禁不止、不按規(guī)定程序決策，盲目舉債營造“政績”造成經(jīng)濟損失的，以集體名義舉債個人從中牟利的，違反借(貸)款規(guī)定的，對主要責任人嚴肅處理。

　　3、對歷史欠債，以村委會為單位清理核實，完善債務(wù)登記制度，摸清債務(wù)底數(shù)，明確責任，分類處理，逐年消化。

　　4、村、組集體經(jīng)濟組織一律不準參與高利貸活動。放高利貸從中牟利的村、組，按國家有關(guān)規(guī)定予以處理。

　　九、土地補償款使用管理制度

　　1、在村民小組會計賬簿開設(shè)土地補償款專用賬戶，確保專款專用，杜絕開辦存折或以個人名義開設(shè)賬戶。

　　2、土地補償資金使用必須由村民小組召開村民大會或村民代表會議，經(jīng)“一事一議”表決同意后，附有由村民按手印的花名冊報村委會、鄉(xiāng)代理中心核實后方可使用。

　　3、土地補償款使用賬目由代理中心統(tǒng)一記賬、監(jiān)管，村民小組按季公示土地補償款使用情況。

　　4、在兌付土地補償款之前，村委會、村小組必須將補償面積、金額等進行公示，公示時間不少于十個工作日，且村民無異議后方可到代理中心辦理用款手續(xù)。

　　5、土地補償款的兌付必須轉(zhuǎn)賬打入農(nóng)戶存折，杜絕以現(xiàn)金直接支付農(nóng)戶。村委會、村小組在代理中心辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)后必須在20日內(nèi)將款項打入農(nóng)戶存折，并于30日內(nèi)將支出單據(jù)到代理中心上賬。

　　十、會計檔案管理制度

　　1、村委會、村民小組的發(fā)單、賬薄統(tǒng)一由代理中心保管，并立卷歸檔。代理中心應(yīng)認真理單、記賬、做好會計憑證、賬薄的歸案管理工作。按“一村一柜”要求設(shè)立檔案柜，妥善保管各項會計資料，做到內(nèi)容齊全、歸檔及時、裝訂成冊、存放有序、查找方便，財務(wù)電算化數(shù)據(jù)要定期備份。

　　2、會計檔案要求單據(jù)齊全、分錄清楚、記賬憑證不缺不漏，編號不亂不重。每季做完一次賬務(wù)裝訂一次憑證，不得跨年度做賬和裝訂憑證。

　　3、會計憑證檔案須用牛皮紙封面裝訂，須有村、組名稱，賬目起止日期、經(jīng)手人登記等，賬薄須規(guī)范裝訂。

　　4、村組會計檔案須以村小組為單位分開保管，各村組的賬目、發(fā)單不得相混。

　　5、建立檔案管理責任制和會計檔案調(diào)閱登記制度，不允許外單位人員及其它非財務(wù)人員將檔案借出。有要查閱和復(fù)印發(fā)單的，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意在檔案管理人員的陪同下使用，并在檔案備欄內(nèi)登記查閱情況。

　　6、在代理中心保管期滿的會計檔案，應(yīng)辦理好移交手續(xù)，做好登記清冊工作。到期要銷毀的必須提出申請，經(jīng)上級主管部門審查同意，并在上級主管部門人員的監(jiān)督下登記銷毀，銷毀后要將登記清冊立卷保管。

　　7、村、組會計檔案管理人員離任必須辦理會計檔案的移交手續(xù)。

　　十一、農(nóng)村財務(wù)人員管理制度

　　1、村、組財務(wù)活動必須由村、組報賬員負責辦理。村委會報賬員原則上由文書擔任，履行村委會報賬員職責，負責本村委會具體賬目和資金的管理，并負責村小組報賬員業(yè)務(wù)指導(dǎo)。村民小組設(shè)報賬員，具體承擔收款、付款、報賬業(yè)務(wù)。村、組主要干部及其直系親屬不得擔任報賬員工作。

　　2、村、組領(lǐng)導(dǎo)負責組織村組的資金籌集、資金使用、資金管理以及審批工作，原則上村組其他領(lǐng)導(dǎo)和工作人員不得插手現(xiàn)金收支等財務(wù)工作，更不得坐收坐支、代收代支。

　　3、對村、組財務(wù)人員的任免或調(diào)換由村委會提名，經(jīng)村“兩委”會議或村民代表會議討論通過，報鄉(xiāng)掛點領(lǐng)導(dǎo)審核、分管農(nóng)經(jīng)站領(lǐng)導(dǎo)批準，方可任免或調(diào)換。鄉(xiāng)代理中心代理會計離崗或更換需鄉(xiāng)政府分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準，并做好工作交接，報縣級農(nóng)經(jīng)部門備案。

　　4、鄉(xiāng)代理中心建立村組報賬員管理檔案，村“兩委”成員名冊報代理中心備查。

　　5、鄉(xiāng)政府積極開展對村組報賬員農(nóng)經(jīng)業(yè)務(wù)和財會知識的培訓(xùn)，提高村組財會隊伍整體業(yè)務(wù)素質(zhì)和水平。

　　十二、村干部任期離任審計制度

　　1、農(nóng)村集體經(jīng)濟組織及其所屬企業(yè)必須接受農(nóng)村審計檢查和審計監(jiān)督。村、組干部任期屆滿，實行離任經(jīng)濟責任審計。

　　2、干部任期屆滿換屆的前一個月即進行任期屆滿審計；有離任的干部，必須進行離任審計，方可辦理離任手續(xù)。

　　3、村委會干部任期離任審計工作由鄉(xiāng)黨委、政府抽調(diào)紀委、農(nóng)經(jīng)、財政等有關(guān)部門負責實施。村民小組干部任期屆滿、離任審計在鄉(xiāng)政府的統(tǒng)一安排、組織及鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，具體由村委會組織和抽調(diào)有關(guān)財務(wù)人員進行實施。

　　4、審計的主要內(nèi)容：

　　(1)農(nóng)村經(jīng)濟責任目標完成審計包括：農(nóng)民人均純收入等經(jīng)濟指標是否增長；農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)是否完成；集體資產(chǎn)是否增值；債務(wù)是否下降；財務(wù)管理、資產(chǎn)管理制度是否健全；民主理財是否得到貫徹實施。

　　(2)財經(jīng)法紀執(zhí)行審計：包括各項收入是否及時足額入賬、有無侵占、挪用、私分集體資金和私設(shè)“賬外賬”或“小金庫”等問題；有無濫用職權(quán)侵占、挪用、平調(diào)集體資產(chǎn)和長期占用集體資金的問題；是否存在未按民主程序私自定發(fā)包、變賣集體資產(chǎn)資源等問題。

　　(3)熱點問題審計：包括集體資產(chǎn)處理；債權(quán)債務(wù)化解、專項資金審計；“一事一議”審計；財務(wù)公開檢查。

　　5、村小組的審計報告由村委會審核報鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站；村委會的審計報告由鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站站長審查簽字報鄉(xiāng)政府。對群眾來信來訪要求審計的事項，審計結(jié)果要公布，接受群眾監(jiān)督；對違法違紀案件，移交紀檢部門、司法機關(guān)依法處理。

　　十三、農(nóng)民一事一議籌資籌勞制度

　　1、村級范圍內(nèi)籌資籌勞興辦集體公益事業(yè)，應(yīng)當遵循村民自愿、群眾受益、量力而行、民主議定、程序規(guī)范、上限控制、使用公開的原則，實行“一事一議”。

　　2、村委會公益事業(yè)包括：農(nóng)田(地)水利基本建設(shè)、修路、架橋、植樹造林、改水、村莊建設(shè)、建校等。

　　3、村委會籌資的對象是本村戶籍在冊人員�；I勞的對象是勞動年齡男18至55周歲、女18至50周歲的村民。退伍傷殘軍人、在校學(xué)生、孕婦、分娩后未滿一年的婦女和喪失勞動力的村民，不承擔籌資籌勞義務(wù)。

　　4、各村、組每年農(nóng)民人均籌資金額的上限不得超過全縣限額標準；每年每個農(nóng)村勞動力投勞的數(shù)量最高不得超過10個標準工作日；以資代勞每個標準工作日價格不得超過全縣當年限額標準。遇有特大防洪、搶險、抗旱等緊急任務(wù)投勞需突破10個標準工作日的，必須上報縣政府批準方可臨時動用農(nóng)村勞動力。

　　5、村委會范圍內(nèi)的籌資籌勞計劃，須經(jīng)村民代表會議三分之二以上的人數(shù)參加并經(jīng)80%以上的人數(shù)通過方可將方案上報。村小組范圍內(nèi)的籌資籌勞計劃須經(jīng)村民戶主會80%以上的人數(shù)通過方可將方案上報。

　　6、村民會議通過的籌資籌勞預(yù)算，須報鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站審核，由鄉(xiāng)政府會同縣農(nóng)民負擔監(jiān)督部門批準，并在農(nóng)民負擔卡上一一登記，同時張榜公布。村組籌集的資金由鄉(xiāng)代理中心實行�？罟芾�。

　　7、未經(jīng)批準要求農(nóng)民出資、投勞的，由縣農(nóng)民負擔監(jiān)督管理部門責其改正，逾期不改的、交由紀檢、監(jiān)督機關(guān)對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予黨紀、政紀處分；屬村委會領(lǐng)導(dǎo)干部的，村民會議討論依法處理或罷免，情節(jié)嚴重的交司法機關(guān)處理。

　　8、進一步規(guī)范涉農(nóng)收費管理，不斷減輕農(nóng)民負擔。認真落實已經(jīng)公布取消、免收和降低標準的涉農(nóng)收費。全面執(zhí)行涉農(nóng)稅收、價格和收費公示制，農(nóng)村訂閱報刊費用限額制以及涉農(nóng)負擔案件事件責任追究制。鞏固農(nóng)村教育、農(nóng)村土地、農(nóng)民建房、道路修建、用水用電、計劃生育、農(nóng)民務(wù)工等方面的亂收費、亂罰款和亂攤派行為的治理成果。

　　財務(wù)管理規(guī)章制度 4

　　第一條 為規(guī)范廣東省電力行業(yè)協(xié)會經(jīng)費的使用，使協(xié)會的各項經(jīng)濟活動有章可循，依據(jù)《廣東省社會團體財務(wù)管理辦法》和《廣東省電力行業(yè)協(xié)會章程》等有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

　　第二條 本會是獨立社團法人，經(jīng)費獨立，不與其它任何單位混管。

　　第三條 本協(xié)會財務(wù)工作職責和管理。

　　(一)協(xié)會的財務(wù)工作人員應(yīng)嚴格執(zhí)行國家財政部《民間非營利組織會計制度》以及《廣東省社會團體財務(wù)管理辦法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計檔案管理辦法》等有關(guān)法律法規(guī)及政策的規(guī)定。

　　(二)負責編制協(xié)會年度預(yù)算，經(jīng)會長同意后，提交理事會審定，并組織貫徹執(zhí)行。

　　(三)負責固定資產(chǎn)增減變動的會計核算和監(jiān)督以及固定資產(chǎn)的清查盤點工作，全面反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增、減值和變動情況。

　　(四)根據(jù)協(xié)會的收支情況，按月、季編制財務(wù)報表。月財務(wù)報表分別報會長、秘書長;半年財務(wù)報表報理事會，年度財務(wù)報表報社團登記管理機關(guān)。

　　(五)負責應(yīng)收、應(yīng)付款和現(xiàn)金、銀行存款的管理，以及日常經(jīng)費報銷工作，并做好清算拖欠款及催收工作，保證資金的完整、安全。

　　(六)接受財稅機關(guān)和上級主管部門對財務(wù)工作的檢查、監(jiān)督和財務(wù)審計工作，接受監(jiān)事對協(xié)會財務(wù)和會計資料的.檢查。

　　(七)負責保管會計檔案以及固定資產(chǎn)等資料，負責電算化系統(tǒng)的開發(fā)、建立和管理。

　　第四條 本會經(jīng)費的管理。

　　(一) 收入管理

　　本會經(jīng)費收入主要包括：

　　1、按本會章程規(guī)定的會費收入;

　　2、社會捐贈;

　　3、政府或企事業(yè)單位的資助;

　　4、在章程規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，開展活動的服務(wù)收入;

　　5、利息收入;

　　6、其它合法收入。

　　(二) 支出管理

　　1、本會經(jīng)費開支管理的原則

　　本會必須遵守國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，本著合理使用、勤儉節(jié)約、收支平衡，有利于事業(yè)發(fā)展的原則合理安排支出。并依據(jù)上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合下年度計劃情況編制預(yù)算。本會的經(jīng)費必須用于本會章程規(guī)定的業(yè)務(wù)活動。

　　2、本會經(jīng)費支出主要包括：

　　(1)辦公費。日常辦公低值易耗品、會議費、郵電通訊費、旅差費、車輛購置費及維修費、業(yè)務(wù)接待費以及開展捐贈、資助和獎勵活動等費用。

　　(2)業(yè)務(wù)活動費。指本會開展技術(shù)開發(fā)、咨詢服務(wù)、人才培訓(xùn)、承擔委托業(yè)務(wù)、舉辦宣傳展覽等業(yè)務(wù)活動的費用。

　　(3)由本會主辦或參加的學(xué)術(shù)研討、講座、展覽會、教育培訓(xùn)等費用。

　　(4)資料費。印刷、訂購專業(yè)報刊書籍、學(xué)術(shù)資料、編印發(fā)行經(jīng)有關(guān)部門批準的專業(yè)刊物等。

　　(5)本會聘用的工作人員工資、保險、福利補貼等。

　　(6)其他合理開支。

　　第五條 費用報銷的規(guī)定

　　(一)報銷手續(xù)。凡一切合法報銷憑證必須由經(jīng)辦人、證明人簽名，并注明原因及用途，經(jīng)會計人員審核后報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　(二)審批權(quán)限。協(xié)會日常開支在1萬元及以下的由副秘書長審批，10萬元及以下的由秘書長審批，10萬元以上的由秘書長審核后報會長審批。

　　(三)因公出差等需借款的，審批權(quán)限同本制度第五條第(二)點規(guī)定。

　　第六條 本協(xié)會人員工資及福利

　　(一)非會員單位派出的協(xié)會本部專職人員的工資及福利參照國家對事業(yè)單位有關(guān)規(guī)定并依照《廣東省電力行業(yè)協(xié)會人力資源管理暫行規(guī)定》的規(guī)定執(zhí)行。

　　(二)協(xié)會聘用專家的聘金參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　(三)臨時聘用人員的聘金參照國家對事業(yè)單位的有關(guān)規(guī)定，由秘書長建議報會長批準。

　　第七條 本協(xié)會固定資產(chǎn)的管理。

　　(一)固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括購置、維修與調(diào)撥、移交、報廢、處置及盤點等。

　　(二)理事會工作部是固定資產(chǎn)實物管理部門，負責固定資產(chǎn)的購置和安全等方面的日常管理工作，具體包括：編制固定資產(chǎn)目錄，設(shè)立固定資產(chǎn)卡片，辦理固定資產(chǎn)的申購、驗收、移交、報廢、處置等手續(xù)，組織固定資產(chǎn)的清查盤點，定期與財務(wù)人員進行固定資產(chǎn)核算，確保固定資產(chǎn)賬、卡、物相符。

　　(三)固定資產(chǎn)的使用部門是固定資產(chǎn)使用、保管、維護的直接責任者，應(yīng)嚴格遵守設(shè)備操作規(guī)程和維護保養(yǎng)制度，合理使用固定資產(chǎn)，避免人為損失。

　　第八條 本協(xié)會旅差費用的規(guī)定

　　(一)非部門負責人以上人員出差需乘坐飛機者，須經(jīng)秘書長批準。

　　(二)專職人員出差住宿費須憑住宿正式發(fā)票，在規(guī)定標準范圍內(nèi)以實際天數(shù)計算報銷。

　　(三)專職人員出差伙食補助費，不分途中和住勤，每人每天補助標準為：一般地區(qū)30元，經(jīng)濟特區(qū)50元。

　　(四)專職人員在出差地所發(fā)生的非公務(wù)方面的支出，均由本人自理。

　　(五)因公出差的專職人員，必須在計劃期間內(nèi)完成任務(wù)，按時返回。在返回原單位后，如有借款者應(yīng)在2個工作日內(nèi)到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)，逾期者財務(wù)人員有權(quán)從本人工資中扣回借款。

　　第九條 本協(xié)會書籍購置由各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出計劃，由理事會工作部匯總報秘書長批準后訂購。

　　第十條 財務(wù)管理與監(jiān)督

　　(一)本會依照有關(guān)規(guī)定辦理稅務(wù)登記，使用稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票，并依法納稅。

　　(二)本會必須加強財務(wù)管理，建立和健全各規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行財政紀律，接受會員大會、理事會和監(jiān)事的監(jiān)督。

　　(三)對違反國家的財政、財務(wù)、會計制度的財務(wù)收支，財務(wù)人員有權(quán)拒絕執(zhí)行，必要時應(yīng)當向有關(guān)部門如實反映。

　　(四)對違反國家財經(jīng)法規(guī)或有經(jīng)濟犯罪行為的本會工作人員，按照國家有關(guān)規(guī)定依法處理。

　　第十一條 按有關(guān)規(guī)定，本會更換法定代表人時，必須聘請有關(guān)中介部門進行財務(wù)審計，并將審計情況如實報社會團體登記管理機關(guān)。

　　第十二條 本會自行終止、注銷的，應(yīng)在有關(guān)機關(guān)監(jiān)督指導(dǎo)下做好清理債權(quán)債務(wù)工作。本會終止后，剩余資產(chǎn)在社會團體登記管理機關(guān)的監(jiān)督下按照國家有關(guān)規(guī)定，用于發(fā)展與本會宗旨相關(guān)的事業(yè)。

　　第十三條 本制度由常務(wù)理事會審定、解釋。

　　財務(wù)管理規(guī)章制度 5

　　一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù)

　　１、財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

　�。�、財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算過程進行控制管理和結(jié)算；合理配置學(xué)校資源，努力節(jié)約開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度；如實反映學(xué)校財務(wù)狀況，對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性，合理性進行監(jiān)督；按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報表等工作，并接受上級相關(guān)部門的財務(wù)檢查。

　　二、財務(wù)管理體制

　�。�、學(xué)校財務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”，財務(wù)工作實行校長負責制。

　�。病�學(xué)校財務(wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機構(gòu)，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作，學(xué)校設(shè)財務(wù)主管1名，財務(wù)人員若干名。

　�。�、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實際情況，明確分工并制定人員崗位職責，每學(xué)期對財務(wù)人員的崗位職責的履行情況進行必要的'考核。

　　三、預(yù)算及收入管理

　�。�、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入計劃。學(xué)校財務(wù)處應(yīng)在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財務(wù)結(jié)算和本年度的財務(wù)預(yù)算。

　�。病⒕幹祁A(yù)算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約的原則。

　�。场�學(xué)校收費實行一費制。愛德分校的收費按有關(guān)文件執(zhí)行。

　　四、支出管理

　�。�、支出是根據(jù)學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學(xué)、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。

　�。病�學(xué)校支出包括：

　�、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其它費用。

　�、茖ｍ椯Y金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途的專項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并接受有關(guān)部門的檢查和驗收。

　�。�、學(xué)校支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標準。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財務(wù)處結(jié)合學(xué)校情況制定有關(guān)規(guī)定和開支標準，并報校長室審批。

　　五、資產(chǎn)管理

　�。�、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

　�。�、流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教育教學(xué)、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。

　�。�、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在５００元以上，專用設(shè)備單位價值在８００元以上并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。

　�。�、固定資產(chǎn)分類：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。

　�。怠�學(xué)校財務(wù)處應(yīng)配合裝備服務(wù)中心，結(jié)合學(xué)校具體情況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。

　　六、財務(wù)監(jiān)督和檢查

　�。�、財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出，財務(wù)處有權(quán)拒絕，同時報告領(lǐng)導(dǎo)處理。

　�。�、財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財務(wù)處對不同的經(jīng)濟活動實行不同的監(jiān)督形式。

　�。�、學(xué)校財務(wù)處主管有權(quán)且必須組織專業(yè)人員對學(xué)校的會計工作進行審計（包括行政、工會、食堂、基建等），并進行有效的經(jīng)濟核算。

　�。�、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)接受上級有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督和審計。

　　七、財務(wù)報告和財務(wù)分析

　�。�、財務(wù)報告是指反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財務(wù)處應(yīng)以月報的形式向校長室和財政部門提供財務(wù)報告。而各條線必須定期以月報的形式向財務(wù)處提供財務(wù)報告。

　�。�、財務(wù)處要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進措施等。

　　八、財務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進一步細化，制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度，形成科學(xué)規(guī)范的財務(wù)運行模式。

　　九、以上管理制度的解釋權(quán)屬校長室，該制度將在實踐中不斷完善。

　　財務(wù)管理規(guī)章制度 6

　　一、目標和原則學(xué)校財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的目標是：

　　第一，嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)紀律和本單位內(nèi)部制度，保證學(xué)校資產(chǎn)安全完整；

　　第二，及時提供正確的會計信息；

　　第三，保證各項經(jīng)濟活動符合效益原則并在法定范圍內(nèi)進行。

　　學(xué)校財務(wù)管理內(nèi)部控制的原則是：在既定目標前提下，遵循合法性、科學(xué)性、規(guī)范性、適用性原則。

　　即：制定的財務(wù)管理內(nèi)部控制制度符合法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務(wù)會計制度的規(guī)定，體現(xiàn)財務(wù)管理的要求，合乎財務(wù)規(guī)范，針對學(xué)校的特點，便于操作和執(zhí)行，有利于控制和檢查。

　　二、基本內(nèi)容

　　1、會計事項相關(guān)人員的職責權(quán)限應(yīng)當明確

　　(1)、記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管員的職責權(quán)限應(yīng)當明確。避免相互扯皮、推委、越權(quán)行事。

　　(2)記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員要實行職務(wù)分離，并相互制約。

　　2、重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當明確

　　(1)重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當做到制度化、規(guī)范化。

　　(2)決策和執(zhí)行程序中應(yīng)當體現(xiàn)決策人員和執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，防止權(quán)限失控、決策失誤和徇私舞弊。

　　3.進行財產(chǎn)清查財產(chǎn)清查制度是通過定期或不定期、全面或部分地對各項財產(chǎn)物資進行實地盤點和對庫存現(xiàn)金、銀行存款、債權(quán)債務(wù)進行清查核對的一種制度。通過財產(chǎn)清查，確定各項財產(chǎn)的實存數(shù)，以查明是否相符，并查明帳實不符的原因和責任。對帳實不符的問題根據(jù)有關(guān)規(guī)定進行會計處理，做到帳實相符，保證會計資料真實、完整。

　　三、預(yù)算管理

　　1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時間編制年度預(yù)算計劃，全部收入納入預(yù)算并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出，預(yù)算外資金必須納入“收支兩條線”管理。

　　2、學(xué)校嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預(yù)算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預(yù)算支出。

　　3、學(xué)校的銀行存款賬戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報財政部門批準。

　　4、學(xué)校每個預(yù)算年度末應(yīng)編制本年度決算表，在規(guī)定期限內(nèi)上報縣教育局，并在教師大會上予以公示。

　　四、收入管理

　　1、學(xué)校的一切收費行為需做到有章可循，有據(jù)可依，所有收費都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。

　　2、學(xué)校的一切收入都要入賬，并及時解入學(xué)校開設(shè)的銀行賬戶。

　　五、支出管理

　　1、學(xué)校根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校原則。

　　2、根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。

　　3、支出憑證須有經(jīng)手人，驗收人，校長簽字方可入賬。

　　4、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

　　六、資產(chǎn)管理

　　(一)現(xiàn)金管理

　　1、學(xué)校一切現(xiàn)金收入，均須及時解入銀行。

　　2、報賬員每日按時記好現(xiàn)金日記賬。

　　3、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。

　　(二)銀行存款管理

　　1、嚴格遵守銀行存款管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行賬戶。

　　2、自覺接受銀行監(jiān)督，不準出借銀行賬戶。

　　3、及時與銀行對賬，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。

　　4、按照財務(wù)要求做好銀行日記賬。

　　(三)財產(chǎn)物資管理

　　1、財產(chǎn)物資按照上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目。

　　2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由保管員向主管負責人匯報一次，做到賬賬相符，帳物相符。

　　3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進行清點，按規(guī)定辦好報損，報廢手續(xù)。

　　4、學(xué)校不定期對財產(chǎn)物資的管理進行檢查。

　　七、經(jīng)費報銷制度

　　辦公費使用范圍及規(guī)定

　　1、范圍：辦公費主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費、學(xué)校門窗及臺凳小修理、支付水電費等。不得移作它用。

　　2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報校長室。

　　3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)校長審批。

　　4、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人簽字，校長批準后報銷。

　　八、申購驗收制度：

　　1、辦公用品由學(xué)校安排人員負責購買，零星購買須校長審批，2000元以上固定資產(chǎn)購買由校代會研究決定。

　　2、儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教導(dǎo)處、總務(wù)處落實專人負責訂購，事先須請示校長。

　　3、所有物品(購買或調(diào)換)均需經(jīng)驗收后，入庫登記。

　　4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。

　　九、報廢報損制度：

　　1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢。

　　2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費用超過原價的一半，可予報廢。

　　3、報廢報損儀器、設(shè)備及器材須填寫報廢報損申請單，一萬元以內(nèi)經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準，一萬元以上經(jīng)學(xué)校上級部門批準，方可報廢報損。

　　4、經(jīng)批準報廢報損的'儀器、設(shè)備及器材，要及時到財務(wù)部門銷帳，同時調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備帳冊。

　　5、已報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，可拆零件作維修用，或交總務(wù)處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。

　　十、會計檔案管理：

　　1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，檔案室負責對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

　　2、每年年終后形成的。會計材料，應(yīng)由會計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規(guī)定，由會計編造移交清冊，送學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管。

　　3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔。

　　4、財務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料進行說明。

　　5、除上級主管局查帳和物價部門年審?fù)�，會計檔案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準方可。

　　財務(wù)管理規(guī)章制度 7

　　一、財務(wù)收支管理制度

　　1、村級財務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項收支一定要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。

　　2、各項收支憑據(jù)要及時記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，特別對開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。

　　3、村內(nèi)各項收支一定要參照《年初財政收支預(yù)算方案》執(zhí)行，做到先算后用，壓縮開支，年終結(jié)算時不得超預(yù)算開支，減少年內(nèi)負債，確保資金正常運轉(zhuǎn)。

　　4、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時確保當年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項，按照權(quán)責發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。

　　5、村干部出差辦公事，預(yù)借差旅費及墊付各種費用，應(yīng)及時與村報賬員（出納）結(jié)清賬款，履行結(jié)賬手續(xù)，不得拖欠。

　　6、村干部年度工資經(jīng)村兩集體評議，報主管部門審核，經(jīng)黨、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付。但村內(nèi)資金來源較好，年終收益分配有節(jié)余時，可以適當增加。但增加原則是：村干部年度工資人平不得突破12100元，確保轉(zhuǎn)移支付不得挪作其他開支。

　　7、村干部補貼按照村級財務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放。

　�。�1）支部書記、村主任每人每月電話費為60元/月。村副級干部電話費每人每月電話費為50元/月，但一人兼任多職的不得重復(fù)發(fā)放，不得另報手機話費和固定電話座機話費。

　�。�2）出市辦理公事的車費據(jù)實報銷，根據(jù)工作需要，但報銷生活費、補助及住宿費按國家一般工作人員有關(guān)規(guī)定報銷。

　�。�3）到市、區(qū)、鄉(xiāng)開會辦事車費按規(guī)定報銷：村支部書記、村主任：800元/年，村兩副職干部600元/年。

　　（4）村級年度目標管理獎：村干部要按年初分工完成任務(wù)而定，人平不得超過1000元/年，不得按職別分攤。

　�。�5）有重要項目工作的村，上級撥來的工作經(jīng)費，嚴禁平分，應(yīng)按村干部平時協(xié)調(diào)誤工或者加班得出工時，取得加班費和誤工費，并按上級有關(guān)文件執(zhí)行，經(jīng)蹲點領(lǐng)導(dǎo)批準才能發(fā)放。

　�。�6）以上述各項補助要在確保當年村干部工資發(fā)放及村內(nèi)資金正常運轉(zhuǎn)、不增加新的債務(wù)的情況下可以發(fā)放，否則一律不得發(fā)放。

　　8、市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級救災(zāi)資金的管理：救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的支出，村實行專賬管理，嚴格做到�？顚Ｓ茫�不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩摸底造冊后，通過黨員、組長會議認定后，并張榜公布，無異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。

　　9、凡是上級撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項目建設(shè)資金，事先有預(yù)算，事后有結(jié)算，要實行專賬管理，專款專用，并張榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作其他開支。

　　10、不得用集體公款發(fā)紅包、贈送重金禮品，干部下村督查工作時，一定要到農(nóng)戶家或者村干部家就工作餐，一律不得報煙酒和進餐廳茶樓高消費。

　　11、村內(nèi)爭取項目資金，嚴格禁止村內(nèi)為他人提供方便，開具收款收據(jù)，借用村內(nèi)集體銀行賬戶過渡，進行存入和支出現(xiàn)金，套取國家集體資金為個人所有。

　　二、財務(wù)審批制度

　　1、嚴格實行一支筆審批。村內(nèi)各項財務(wù)開支發(fā)票通過理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷。

　　2、審批權(quán)限：

　�。�1）500元內(nèi)（含500元）由村主任審批；

　�。�2）501元至2000元（含2000元）由村主任、支部書記會簽；

　�。�3）2000元以上由村兩集體研究討論審批；

　�。�4）興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重開支應(yīng)由村民代表會或理財小組討論同意，由村兩申報，蹲點領(lǐng)導(dǎo)審核，遞交鄉(xiāng)黨、政府審批同意后才能開支。

　　3、村內(nèi)支部書記及村主任由一人兼任職務(wù)的村，本人經(jīng)手的`各項開支發(fā)票應(yīng)由村兩集體審核簽名才能報銷。

　　4、對村內(nèi)各項開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應(yīng)拒絕審批報銷。

　　三、村賬鄉(xiāng)代管制度

　　1、“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)經(jīng)營管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一提供財務(wù)，公開資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結(jié)算及報表工作。

　　2、村集體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)實行“三權(quán)”不變的原則，確保集體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。

　　3、村級各項收入、支出憑據(jù)要有真實性、合理性、合法性，手續(xù)齊全，先由理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最后一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關(guān)手續(xù)。

　　4、村級報賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯誤，并及時核查糾正。

　　5、在村賬鄉(xiāng)代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到規(guī)范有序的資金運行機制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強化管理，進行資金撥付制正常運轉(zhuǎn)。

　　四、財務(wù)人員管理制度

　　1、村級報賬員兼任出納工作，但有的村報賬員和出納進行分設(shè)，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經(jīng)濟組織會計制度》有關(guān)法律法規(guī)認真貫徹落實，按章辦事。

　　2、村級報賬員負責村內(nèi)財務(wù)收支、往來結(jié)算、各項統(tǒng)計報表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對賬戶余額。

　　3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財務(wù)管理水平。

　　4、財務(wù)人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。

　　5、村級報賬員嚴格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財務(wù)預(yù)算計劃和監(jiān)督財政計劃執(zhí)行情況。

　　6、財務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會計原始憑據(jù)及有關(guān)財務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬，違者要進行嚴肅處理，情節(jié)嚴重的要追究法律責任。

　　五、現(xiàn)金管理制度

　　1、村報賬員（出納）管理村內(nèi)現(xiàn)金（銀行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理現(xiàn)金（銀行存款）。

　　2、庫存現(xiàn)金不得白條抵庫，不準私設(shè)小金庫和賬外賬，更不準坐支現(xiàn)金，不準公款私存，不準超過規(guī)定庫存限額1000元。

　　3、不準將村內(nèi)集體銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。

　　4、村報賬員做到收入、支出一事一記，登好現(xiàn)金日記賬，日清月結(jié)，做到賬款相符，并與主管部門記賬服務(wù)中心核對賬款余額，雙方簽字。

　　5、各項收據(jù)手續(xù)不健全、內(nèi)容不清、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)范、開支不合理的，要堅持原則，出納有權(quán)拒付。

　　六、理財制度

　　1、理財小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表35人組成，負責村級財務(wù)監(jiān)督管理工作。

　　2、村級財務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅持理財?shù)脑瓌t，理財小組有權(quán)監(jiān)督村級財務(wù)實施，對財務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。

　　3、理財小組成員應(yīng)定期召開理財會議，聽取群眾意見和建議，并將村級財務(wù)收支執(zhí)行情況向群眾代表會公布。

　　4、理財小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違村內(nèi)財務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時上報主管部門進行處理。

　　七、財務(wù)公開制度

　　1、村級財務(wù)公開由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心提供財務(wù)公開資料，每年度進行兩次財務(wù)收支公布（第二季度和第四季度），公開內(nèi)容要真實全面。

　　2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設(shè)在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。

　　3、對群眾所提出意見和建議，要向群眾解釋和糾正。

　　八、財務(wù)收支預(yù)算制度

　　1、村級財務(wù)收支預(yù)算應(yīng)嚴格做到先算后用，以收定支，合理使用現(xiàn)金，勤儉節(jié)約的原則，確保村內(nèi)資金正常運轉(zhuǎn)。

　　2、編制收支預(yù)算計劃，經(jīng)村兩研究決定，通過村民代表會并報主管部門審核。

　　3、嚴格執(zhí)行年度財務(wù)收支計劃，量財而出，合理使用資金，做到增收節(jié)支，不得超年度財務(wù)收支預(yù)算計劃和增加村內(nèi)債負。

　　4、集體興辦公益事業(yè)，年度預(yù)算籌資籌勞和募捐款要通過村民代表會同意，并報主管部門審核，遞交鄉(xiāng)黨、政府批準后才能預(yù)算。必須專款專用，鄉(xiāng)榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作他用。

　　5、對其他往來應(yīng)收款預(yù)算收回計劃不能列入收益分配，只能預(yù)算償還債務(wù)。村干部工資及補助按照本財務(wù)收支管理制度進行預(yù)算。

　　6、村內(nèi)預(yù)算爭取資金的應(yīng)酬費不得超過爭取資金總額的30%，會議費開支預(yù)算不得超過村內(nèi)補助收入、經(jīng)營收入和其他收入總合的25%，應(yīng)逐年壓縮非生產(chǎn)性開支，講究經(jīng)濟實效。

　　九、票據(jù)管理制度

　　1、村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營管理站統(tǒng)一管理，禁止村內(nèi)購買白條收款收據(jù)使用。

　　2、購買物資要開具發(fā)票，報賬員（出納）不得私自開白條證明報銷，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報銷。

　　3、村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級集體經(jīng)濟組織往來結(jié)算的收據(jù)，否則拒付。

　　4、村內(nèi)上級撥款收入由村報賬員和主管財務(wù)村主任兩人印章及村會公章，到鄉(xiāng)經(jīng)管站開具收款收據(jù)。

　　5、村內(nèi)各項收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心進行保管，并辦理有關(guān)交接手續(xù)。

　　十、財務(wù)審計制度

　　1、對村、組集體經(jīng)濟組織及涉農(nóng)收費有關(guān)部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須接受鄉(xiāng)經(jīng)營管理站財務(wù)監(jiān)督管理，并按審計有關(guān)程序定期審計或不定期審計，不得找任何理由或借口進行拒絕。

　　2、在審計過程中，被審單位財務(wù)人員必須如實提供資料，如有隱瞞，除處以罰款外，并追究責任。

　　3、經(jīng)營管理站審計事務(wù)所對村集體經(jīng)濟組織及涉農(nóng)收費單位審計后，審計事務(wù)所負責作出審計結(jié)論，被審單位在接到審計結(jié)論后，如有異議，在15天內(nèi)向主審單位提出復(fù)議。否則，按審計結(jié)論執(zhí)行。

　　4、在審計當中發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)濟問題要及時處理整改，對較重的經(jīng)濟問題要移交鄉(xiāng)黨、政府及有關(guān)司法部門進行處理。

　　2、最新財務(wù)管理規(guī)章制度

　　財務(wù)管理規(guī)章制度 8

　　為加強財務(wù)管理，實行民主理財，特制定以下財務(wù)管理制度：

　　一、財務(wù)人員必須認真學(xué)習(xí)財政、財務(wù)、稅務(wù)等方面的方針、政策及法律法規(guī)，努力提高政策水平和業(yè)務(wù)能力，負責搞好財務(wù)工作。

　　二、堅持一支筆審批，切實履行財務(wù)人員的工作職權(quán)。出納和會計有權(quán)拒絕白紙條入賬和不合理的開支，有權(quán)拒收未經(jīng)經(jīng)手人簽字和領(lǐng)導(dǎo)審批的.票據(jù)。財務(wù)人員應(yīng)主動當好村民委員會的參謀，經(jīng)常分析財務(wù)情況，及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)收支情況。

　　三、不得以白紙條作庫存現(xiàn)金，不得私借或挪用公款，不得將村集體現(xiàn)金以個人名義借貸，未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準，任何人不得向村民委員會借支現(xiàn)金。

　　四、村民主理財小組定期審核會計的財務(wù)收支單據(jù)，無民主理財小組審核印鑒的單據(jù)，會計不得入賬。

　　五、財務(wù)人員應(yīng)如實提供財務(wù)發(fā)生情況，自覺接受村務(wù)監(jiān)督小組、民主理財小組的監(jiān)督和審計核查。

　　六、加強民主監(jiān)督，實行民主理財，財務(wù)人員要做到財務(wù)相符、帳物相符、賬賬相符，賬目日清月結(jié)，按季公布，年度清理審計。財務(wù)收支情況須交村民代表會議審議通過后立卷歸檔

　　財務(wù)管理規(guī)章制度 9

　　一、嚴格財務(wù)管理，嚴格財經(jīng)紀律，做到財務(wù)管理規(guī)范化、制度化。

　　二、各校各項收入必須交會計室，由出納會計開具《行政事業(yè)單位收款收據(jù)》作收入。 三、出納做到每學(xué)期的收入現(xiàn)金必須在開學(xué)一個月內(nèi)存入賬戶，出納的周轉(zhuǎn)金不超過5000元。 四、各校賬目必須做到日清月結(jié)，學(xué)期末各校將組織領(lǐng)導(dǎo)、老師代表進行清理，并向體教職工公布每學(xué)期的各校財務(wù)收支情況。

　　五、各校財會人員必須做到身正、口穩(wěn)、手直。主管會計每月應(yīng)向分管財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)匯報財經(jīng)收支、結(jié)余情況，并執(zhí)行月報表匯報制度，協(xié)助各校領(lǐng)導(dǎo)管好財、理好財。 六、嚴禁各校亂收費、亂攤派、亂推銷。如有違者，將責令退還，并予以總金額的50%罰款，中心學(xué)校通報批判。情節(jié)嚴重者報上級部門處理。 七、堅決執(zhí)行一本賬收支，一個專戶銀行存款，一支筆審批的財務(wù)管理制度，各校購買物品一般由出納會計負責，當事人核實簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)審批方可入帳，會計對不符合財經(jīng)手續(xù)、不合理開支或不正規(guī)的單據(jù)發(fā)票有權(quán)向分管領(lǐng)導(dǎo)指出，并不予報銷。

　　八、公款不準借支，特殊情況經(jīng)批準后才可借支。但數(shù)額不得超過本人當月工資。還款期限不得超過一個月。對收款挪用的老師，其挪用款從老師工資中扣除。超過一個月而不能還款的'，各校將按月利率2%收取利息。對學(xué)期末仍有欠款未還的老師，執(zhí)行10%罰款，5%計息，調(diào)出人員如欠公款，工資關(guān)系暫不轉(zhuǎn)出。

　　九、嚴格掌握大吃大喝，亂買亂用的消費收支。對外來客人一般執(zhí)行校內(nèi)進餐對口接待，但嚴禁超標準接待，校內(nèi)進餐不得超過150元標準，特殊情況在餐館進餐，參加領(lǐng)導(dǎo)必須寫清事由，同時要掌握標準。 十、因公出差，所領(lǐng)經(jīng)費必須在回校后一星期內(nèi)結(jié)帳，出差報銷標準按上級文件標準執(zhí)行，教學(xué)方面經(jīng)費開支，按《教學(xué)支出管理規(guī)定》執(zhí)行。 十一、教職工休息日加班補助每日20元。突擊性工作需正常上班期間要加班加點，給予適當補助。外出公差或參加各班教研活動，縣級只報銷車費(不超過8元)及會務(wù)費，不報銷住宿費，不發(fā)生活補貼市級報銷來回車費，住宿費每日限報20元，并每日補助生活費15元，省級以上報銷車費、會務(wù)費，住宿費每日報30元，并每日補生活費20元(如住宿費、生活會、在會務(wù)費內(nèi)不另報銷)。函授學(xué)習(xí)一切費用自理。鄉(xiāng)、縣、市教育主管部門組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，一個周以上培訓(xùn)，只報銷車費、住宿費，不補助生活費。 十二、堅決執(zhí)行集體簽訂合同制度，簽訂千元以上的合同，必須有兩個以上領(lǐng)導(dǎo)參加，嚴禁任何個人在家私自征訂任何物品。

　　十三、各校需要買東西，必必要各線分管領(lǐng)導(dǎo)同意并寫清事由，方可入帳支出，總務(wù)做到每周清查一次，不合理、不合格的不予入帳。

　　十四、分管總務(wù)的校長協(xié)助校長管理各校財經(jīng)，各處室開支經(jīng)費一次百元以上須經(jīng)各線分管校長同意，百元以上須經(jīng)校長同意，兩千元以上須經(jīng)辦公會通過。 十五、各校來客需要招待(飯、煙、飲料等)須經(jīng)校長同意，校長外出須由主管校長同意方可報銷，未經(jīng)允許費用自理。

　　財務(wù)管理規(guī)章制度 10

　　一、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律和財務(wù)規(guī)章制度，以收定支，勤儉辦事，統(tǒng)籌兼顧，保證重點。

　　二、實行主任負責制，由主任負責財務(wù)審計工作，重大事項由辦黨組集體研究決定，財務(wù)科做好日常財務(wù)管理工作，制定崗位責任制。

　　三、實行預(yù)算管理，一切收支列入預(yù)算、嚴格按預(yù)算執(zhí)行，年初預(yù)算由財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組討論決定，預(yù)算金額超過50000元，由辦黨組研究確定。

　　四、嚴格執(zhí)行費用開支范圍和開支標準，任何人不得自引擴大開支范圍和提高開支標準，對違反財經(jīng)紀律和不合理的開支一律不得報銷，因特殊情況需擴大開支范圍和提高標準，必須報財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組批準。

　　五、任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須由兩個或兩個以上的人員辦理，經(jīng)辦人之間相互監(jiān)督，相互制約。

　　六、因公出差、購物需借公款，必須填寫借款單，經(jīng)財務(wù)主管主任批準方可借款。借款人在公務(wù)結(jié)束后一周內(nèi)辦理結(jié)帳手續(xù)，不得拖欠，做到一事一清。

　　七、財務(wù)審批實行一支筆批報制度。

　　八、財務(wù)工作實行職務(wù)分離，分工負責，財務(wù)印章分開保管，如有重大事項，及時向領(lǐng)導(dǎo)報告。

　　財務(wù)管理規(guī)章制度 11

　　一、財務(wù)收支管理制度

　　1、村級財務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項收支一定要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。

　　2、各項收支憑據(jù)要及時記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，特別對開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。

　　3、村內(nèi)各項收支一定要參照《年初財政收支預(yù)算方案》執(zhí)行，做到先算后用，壓縮開支，年終結(jié)算時不得超預(yù)算開支，減少年內(nèi)負債，確保資金正常運轉(zhuǎn)。

　　4、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時確保當年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項，按照權(quán)責發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。

　　5、村干部出差辦公事，預(yù)借差旅費及墊付各種費用，應(yīng)及時與村報賬員（出納）結(jié)清賬款，履行結(jié)賬手續(xù)，不得拖欠。

　　6、村干部年度工資經(jīng)村兩委集體評議，報主管部門審核，經(jīng)黨委、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付。但村內(nèi)資金來源較好，年終收益分配有節(jié)余時，可以適當增加。但增加原則是：村干部年度工資人平不得突破12100元，確保轉(zhuǎn)移支付不得挪作其他開支。

　　7、村干部補貼按照村級財務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放。

　�。�1）支部書記、村主任每人每月電話費為60元/月。村副級干部電話費每人每月電話費為50元/月，但一人兼任多職的不得重復(fù)發(fā)放，不得另報手機話費和固定電話座機話費。

　�。�2）出市辦理公事的車費據(jù)實報銷，根據(jù)工作需要，但報銷生活費、補助及住宿費按國家一般工作人員有關(guān)規(guī)定報銷。

　　（3）到市、區(qū)、鄉(xiāng)開會辦事車費按規(guī)定報銷：村支部書記、村主任：800元/年，村兩委副職干部600元/年。

　　（4）村級年度目標管理獎：村干部要按年初分工完成任務(wù)而定，人平不得超過1000元/年，不得按職別分攤。

　　（5）有重要項目工作的村，上級撥來的工作經(jīng)費，嚴禁平分，應(yīng)按村干部平時協(xié)調(diào)誤工或者加班得出工時，取得加班費和誤工費，并按上級有關(guān)文件執(zhí)行，經(jīng)蹲點領(lǐng)導(dǎo)批準才能發(fā)放。

　�。�6）以上述各項補助要在確保當年村干部工資發(fā)放及村內(nèi)資金正常運轉(zhuǎn)、不增加新的債務(wù)的情況下可以發(fā)放，否則一律不得發(fā)放。

　　8、市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級救災(zāi)資金的管理：救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實行專賬管理，嚴格做到專款專用，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊后，通過黨員、組長會議認定后，并張榜公布，無異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。

　　9、凡是上級撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項目建設(shè)資金，事先有預(yù)算，事后有結(jié)算，要實行專賬管理，�？顚Ｓ�，并張榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作其他開支。

　　10、不得用集體公款發(fā)紅包、贈送重金禮品，干部下村督查工作時，一定要到農(nóng)戶家或者村干部家就工作餐，一律不得報煙酒和進餐廳茶樓高消費。

　　11、村內(nèi)爭取項目資金，嚴格禁止村內(nèi)為他人提供方便，開具收款收據(jù)，借用村內(nèi)集體銀行賬戶過渡，進行存入和支出現(xiàn)金，套取國家集體資金為個人所有。

　　二、財務(wù)審批制度

　　1、嚴格實行一支筆審批。村內(nèi)各項財務(wù)開支發(fā)票通過民主理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷。

　　2、審批權(quán)限：

　�。�1）500元內(nèi)（含500元）由村主任審批；

　�。�2）501元至2000元（含2000元）由村主任、支部書記會簽；

　�。�3）2000元以上由村兩委集體研究討論審批；

　　（4）興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重大開支應(yīng)由村民代表大會或民主理財小組討論同意，由村兩委申報，蹲點領(lǐng)導(dǎo)審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府審批同意后才能開支。

　　3、村內(nèi)支部書記及村主任由一人兼任職務(wù)的村，本人經(jīng)手的各項開支發(fā)票應(yīng)由村兩委集體審核簽名才能報銷。

　　4、對村內(nèi)各項開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應(yīng)拒絕審批報銷。

　　三、村賬鄉(xiāng)代管制度

　　1、“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)經(jīng)營管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一提供財務(wù)，公開資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結(jié)算及報表工作。

　　2、村集體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)實行“三權(quán)”不變的原則，確保集體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。

　　3、村級各項收入、支出憑據(jù)要有真實性、合理性、合法性，手續(xù)齊全，先由民主理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最后一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關(guān)手續(xù)。

　　4、村級報賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯誤，并及時核查糾正。

　　5、在村賬鄉(xiāng)代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到規(guī)范有序的資金運行機制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強化管理，進行資金撥付制正常運轉(zhuǎn)。

　　四、財務(wù)人員管理制度

　　1、村級報賬員兼任出納工作，但有的村報賬員和出納進行分設(shè)，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經(jīng)濟組織會計制度》有關(guān)法律法規(guī)認真貫徹落實，按章辦事。

　　2、村級報賬員負責村內(nèi)財務(wù)收支、往來結(jié)算、各項統(tǒng)計報表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對賬戶余額。

　　3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財務(wù)管理水平。

　　4、財務(wù)人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。

　　5、村級報賬員嚴格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財務(wù)預(yù)算計劃和監(jiān)督財政計劃執(zhí)行情況。

　　6、財務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會計原始憑據(jù)及有關(guān)財務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬，違者要進行嚴肅處理，情節(jié)嚴重的要追究法律責任。

　　五、現(xiàn)金管理制度

　　1、村報賬員（出納）管理村內(nèi)現(xiàn)金（銀行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理現(xiàn)金（銀行存款）。

　　2、庫存現(xiàn)金不得白條抵庫，不準私設(shè)小金庫和賬外賬，更不準坐支現(xiàn)金，不準公款私存，不準超過規(guī)定庫存限額1000元。

　　3、不準將村內(nèi)集體銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。

　　4、村報賬員做到收入、支出一事一記，登好現(xiàn)金日記賬，日清月結(jié)，做到賬款相符，并與主管部門記賬服務(wù)中心核對賬款余額，雙方簽字。

　　5、各項收據(jù)手續(xù)不健全、內(nèi)容不清、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)范、開支不合理的.，要堅持原則，出納有權(quán)拒付。

　　六、民主理財制度

　　1、民主理財小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負責村級財務(wù)監(jiān)督管理工作。

　　2、村級財務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅持民主理財?shù)脑瓌t，民主理財小組有權(quán)監(jiān)督村級財務(wù)實施，對財務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。

　　3、民主理財小組成員應(yīng)定期召開理財會議，聽取群眾意見和建議，并將村級財務(wù)收支執(zhí)行情況向群眾代表大會公布。

　　4、民主理財小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時上報主管部門進行處理。

　　七、財務(wù)公開制度

　　1、村級財務(wù)公開由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心提供財務(wù)公開資料，每年度進行兩次財務(wù)收支公布（第二季度和第四季度），公開內(nèi)容要真實全面。

　　2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設(shè)在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。

　　3、對群眾所提出意見和建議，要向群眾解釋和糾正。

　　八、財務(wù)收支預(yù)算制度

　　1、村級財務(wù)收支預(yù)算應(yīng)嚴格做到先算后用，以收定支，合理使用現(xiàn)金，勤儉節(jié)約的原則，確保村內(nèi)資金正常運轉(zhuǎn)。

　　2、編制收支預(yù)算計劃，經(jīng)村兩委研究決定，通過村民代表大會并報主管部門審核。

　　3、嚴格執(zhí)行年度財務(wù)收支計劃，量財而出，合理使用資金，做到增收節(jié)支，不得超年度財務(wù)收支預(yù)算計劃和增加村內(nèi)債負。

　　4、集體興辦公益事業(yè)，年度預(yù)算籌資籌勞和募捐款要通過村民代表大會同意，并報主管部門審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府批準后才能預(yù)算。必須�？顚Ｓ�，鄉(xiāng)榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作他用。

　　5、對其他往來應(yīng)收款預(yù)算收回計劃不能列入收益分配，只能預(yù)算償還債務(wù)。村干部工資及補助按照本財務(wù)收支管理制度進行預(yù)算。

　　6、村內(nèi)預(yù)算爭取資金的應(yīng)酬費不得超過爭取資金總額的30%，會議費開支預(yù)算不得超過村內(nèi)補助收入、經(jīng)營收入和其他收入總合的25%，應(yīng)逐年壓縮非生產(chǎn)性開支，講究經(jīng)濟實效。

　　九、票據(jù)管理制度

　　1、村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營管理站統(tǒng)一管理，禁止村內(nèi)購買白條收款收據(jù)使用。

　　2、購買物資要開具發(fā)票，報賬員（出納）不得私自開白條證明報銷，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報銷。

　　3、村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級集體經(jīng)濟組織往來結(jié)算的收據(jù)，否則拒付。

　　4、村內(nèi)上級撥款收入由村報賬員和主管財務(wù)村委主任兩人印章及村委會公章，到鄉(xiāng)經(jīng)管站開具收款收據(jù)。

　　5、村內(nèi)各項收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心進行保管，并辦理有關(guān)交接手續(xù)。

　　十、財務(wù)審計制度

　　1、對村、組集體經(jīng)濟組織及涉農(nóng)收費有關(guān)部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須接受鄉(xiāng)經(jīng)營管理站財務(wù)監(jiān)督管理，并按審計有關(guān)程序定期審計或不定期審計，不得找任何理由或借口進行拒絕。

　　2、在審計過程中，被審單位財務(wù)人員必須如實提供資料，如有隱瞞，除處以罰款外，并追究責任。

　　3、經(jīng)營管理站審計事務(wù)所對村集體經(jīng)濟組織及涉農(nóng)收費單位審計后，審計事務(wù)所負責作出審計結(jié)論，被審單位在接到審計結(jié)論后，如有異議，在15天內(nèi)向主審單位提出復(fù)議。否則，按審計結(jié)論執(zhí)行。

　　4、在審計當中發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)濟問題要及時處理整改，對較重的經(jīng)濟問題要移交鄉(xiāng)黨委、政府及有關(guān)司法部門進行處理。

　　財務(wù)管理規(guī)章制度 12

　　一、總原則

　　1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負責人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

　　2、嚴格執(zhí)行<會計法>和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

　　二、財務(wù)工作崗位職責

　　(一)財務(wù)經(jīng)理職責

　　1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

　　3、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

　　4、其他相關(guān)工作。

　　(二)財務(wù)主管職責

　　1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。

　　2、負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

　　3、負責對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

　　4、負責公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

　　5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

　　6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

　　7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

　　8、負責監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

　　9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　(三)會計職責

　　1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時;

　　2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;

　　3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;

　　4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　(四)出納職責

　　1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。

　　一、財務(wù)部職責范圍

　　1、財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，確保財務(wù)工作的合法性。敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。

　　2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。

　　4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，提前預(yù)警資金需用狀況，確保資金的有效供應(yīng)。

　　5、進行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低投資、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。

　　6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

　　7、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　8、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。

　　9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

　　二、借款審批及標準

　　1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過10天無故未報銷者，不得再借款。

　　2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理審批后，方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。

　　4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。

　　5、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當月工資中扣回。

　　7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總經(jīng)理批準后方可借支。

　　三、日常費用報銷：

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

　　2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷；

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷；

　　5、遇報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

　　四、附則

　　1、所有費用支出實行總經(jīng)理簽批制。

　　2、本制度自董事(股東)會議通過之日起開始施行。

　　必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　二、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。

　　三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。

　　五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。

　　六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。

　　會計核算原則及科目

　　七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

　　八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：

　　1、房屋及其他建筑物；

　　2、機器設(shè)備；

　　3、電子設(shè)備（如微機、復(fù)印機、傳真機等）；

　　4、運輸工具；

　　5、其他設(shè)備。

　　十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　1、房屋及建筑物35年；

　　2、機器設(shè)備10年；

　　3、電子設(shè)備、運輸工具5年；

　　4、其他設(shè)備5年。

　　固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

　　十二、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

　　十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。

　　1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

　　2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

　　3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。

　　4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬進行核算。

　　資金、現(xiàn)金、費用管理

　　十四、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

　　十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬。

　　十六、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。

　　十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

　　十八、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

　　十九、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位（人）。

　　二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金�，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。

　　二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。

　　二十二、嚴格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

　　二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。

　　二十五、未經(jīng)董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔保貸款。

　　二十六、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

　　辦公用具、用品購置與管理

　　二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后方可購置。

　　二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

　　二十九、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。

　　其它事項

　　三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料。

　　三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達到最優(yōu)化。

　　三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工、財務(wù)決算進行監(jiān)督管理。

　　三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進工作。

　　一、庫存現(xiàn)金管理

　　公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責任者的責任。

　　1、不準用“白條”入帳。

　　2、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

　　3、到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

　　4、現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

　　5、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內(nèi)。

　　6、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

　　7、出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定、

　　二、銀行存款管理

　　1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　2、公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

　　3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

　　從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。

　　公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。

　　銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的'帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。

　　空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　三、往來帳款的管理

　　應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

　　1、其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷，每月中旬進行清理。各部門備用金于每月份中旬清理，進行還舊借新。

　　2、應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

　　四、內(nèi)部牽制：

　　1、公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

　　2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

　　3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

　　現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。

　　五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

　　一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　二條公司財務(wù)部門的職能是：

　　(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　　(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。

　　(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第一章資金審批制度

　　1、總則

　�。�1）所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

　�。�2）財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務(wù)專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；

　�。�3）財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準；

　�。�4）開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準；

　�。�5）往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準；

　�。�6）非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準；

　�。�7）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

　　2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程

　　3、行政費用支出管理制度

　　（1）公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后財務(wù)方可報支；

　�。�2）涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

　　3、公司差旅費開支制度

　�。�1）公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼；

　　（2）公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；

　�。�3）公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：①房租標準：A、部門經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日；B、一般職員，房租標準為100元/日。②伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內(nèi)交通費每人6元/日。

　　（4）、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

　　4、車輛維修費及汽油費管理制度

　�。�1）公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；

　　（2）車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；

　　（3）公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

　　5、辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

　�。�1）公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；

　�。�2）辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

　　（3）辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊；

　�。�4）辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；

　　（5）公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；

　�。�6）有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。

　　6、行政費用報銷制度

　�。�1）公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；

　�。�2）公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付；

　　（3）應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施；

　�。�4）凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；

　�。�5）支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付；

　�。�6）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；

　　（7）其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

　　第二章工程成本管理制度

　　1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

　　2、公司工程部主要負責工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

　　3、工程部還負責組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng)，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

　　4、財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作。

　�。�1）參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃；

　�。�2）負責工程進度款的復(fù)核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

　　5、工程中間結(jié)算程序。

　�。�1）施工單位于每月25日之前，將工程進度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽；

　�。�2）財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　6、工程決算程序。

　�。�1）施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核，財務(wù)部會簽；

　�。�2）財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準；

　�。�3）大工程辦理決算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算；

　�。�4）房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

　　第三章財產(chǎn)管理制度

　　1、公司財產(chǎn)的范圍

　�。�1）公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

　　（2）凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

　�。�3）凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2、公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算

　　（1）公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

　�。�2）公司各施工工地使用機器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理；

　�。�3）辦公室和工程部應(yīng)指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

　　3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

　　（1）辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后方可采購；

　�。�2）財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；

　　（3）各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準；

　�。�4）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬；

　�。�5）財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。

　　4、財產(chǎn)的清查、盤點

　　（1）公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；

　　（2）各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加；

　�。�3）財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任；

　�。�4）凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見；

　　（5）凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應(yīng)由有關(guān)責任人員負責賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。

　　一、總則

　　1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度；

　　2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；

　　二、財務(wù)工作崗位職責

　�。ㄒ唬�會計職責

　　1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；

　　2、建立、健全公司內(nèi)部各項財務(wù)規(guī)章制度，并監(jiān)督執(zhí)行；

　　3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；

　　4、負責完成公司的日常財務(wù)工作；

　　5、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；

　　6、積極為公司籌措和調(diào)度資金，協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)作好全公司的資金運籌及資金管理工作；

　　7、做好公司納稅申報和稅收策劃工作；

　　8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　�。ǘ�）出納職責

　　1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收支，做到賬實相符；

　　2、嚴格控制庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵押現(xiàn)金；

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符；

　　4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可生效；

　　5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作；

　　6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　三、現(xiàn)金管理制度

　　1、所有收支由公司出納負責。

　　2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。

　　3、庫存現(xiàn)金超過2000元時必須存入銀行。

　　4、財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫“領(lǐng)用單”，寫明用途金額，由總經(jīng)理簽字批準。

　　5、無論何種匯款，財務(wù)人員都需審核“匯款通知單”，分別由經(jīng)手人，部門主管，總經(jīng)理簽字方可匯出。

　　6、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后一周內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。

　　7、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。

　　四、支票管理

　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。

　　3、所開出支票必須封填收款單位名稱。

　　4、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　5、簽發(fā)支票必須在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，不準出租支票或?qū)⒅�票轉(zhuǎn)讓其他單位和個人使用，不準將支票交收款單位代簽。

　　五、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)主管和出納負責保管。

　　六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

　　2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。

　　3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

　　七、資產(chǎn)管理制度

　　本制度所指的資產(chǎn)是指單位價值在500元以上的且使用期限超過3年的物品。包括：房屋建筑物、交通設(shè)備、辦公套具、電子設(shè)備、機器設(shè)備、辦公設(shè)備等。各部門按月編制預(yù)算，填寫申購單，逐級審批。公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品金額大于1000元（含），必須采用轉(zhuǎn)賬方式付款，不得使用現(xiàn)金，確實有特殊情況，需總經(jīng)理同意方可。

　　八、費用管理制度

　　日常費用管理

　　一、業(yè)務(wù)招待費：

　　1、業(yè)務(wù)招待費是公司因經(jīng)營業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的餐費、禮品費等，應(yīng)本著必要、合理、節(jié)約的原則從嚴掌握。因業(yè)務(wù)需要接待時，必須事前經(jīng)部門負責人、分管副總批準后方可接待。

　　2、業(yè)務(wù)招待中娛樂性招待必須經(jīng)總經(jīng)理批準后方可。

　　3、業(yè)務(wù)招待報銷時應(yīng)憑有效票據(jù)填寫費用報銷單并附事先經(jīng)總經(jīng)理審批的《招待費用申請表》，列明原由、招待對象、人數(shù)、地點及陪餐人員、費用標準，事后方可憑有效票據(jù)填寫《費用報銷單》予以審批報銷。《招待費用申請表》由財務(wù)部專人妥善保管。

　　4、公司實行招待費總額控制原則，所有招待費用在發(fā)生前都需告知上級主管，必須經(jīng)過部門主管、總經(jīng)理、主管會計簽字方可報銷。

　　二、差旅費：

　　1、差旅費包括出差期間發(fā)生的往返車船費、訂票費、市內(nèi)交通費、住宿費、住宿補助、伙食補助、通訊費補貼等，費用分項計算，計算后標準總額內(nèi)憑出差地有關(guān)發(fā)票據(jù)實報銷，超支部分自理。

　　2、差旅費報銷標準：

　�。�1）出差申請程序：公司員工出差應(yīng)事前填寫“出差申請審批單”，明確出差任務(wù)、路線時間及隨行人員等相關(guān)事宜，再上報部門負責人、分管副總審批。

　　（2）出差人員如需借款，憑領(lǐng)導(dǎo)簽字批準的《出差審批單》，填寫《借款單》，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準可在財務(wù)部預(yù)支和出差預(yù)估費用相當?shù)慕杩睢?/p>

　�。�3）公司各部門因公外出人員，在出差期間所支出的費用，要本著勤儉節(jié)約，杜絕浪費的原則，嚴格按以下規(guī)定。

　　（4）差旅費報銷標準：

　　1、員工出差乘坐交通工具的等級標準（金額單位：元。下同）：

　　人員

　　飛機

　　火車

　　輪船

　　長途汽車

　　出租車

　　總經(jīng)理、副總經(jīng)理

　　普通艙

　　軟臥軟座

　　二等艙

　　實報

　　實報

　　部門主管

　　預(yù)申請

　　硬臥硬座

　　二等艙

　　可乘

　　實報（緊急情況實報）

　　主管以下

　　硬臥硬座

　　三等艙

　　可乘

　　預(yù)申請

　　2、住宿標準：

　　人員

　　特區(qū)

　　直轄市

　　省會城市

　　省轄市

　　縣級市及以下

　　總經(jīng)理、副總經(jīng)理

　　實報實銷（含副總經(jīng)理，下同）

　　副總以下

　　480

　　300

　　240

　　180

　　150

　　3、伙食補助費：

　　人員

　　特區(qū)

　　直轄市

　　省會城市

　　省轄市

　　縣級市及以下

　　總經(jīng)理、副總經(jīng)理

　　實報實銷

　　副總以下

　　100

　　90

　　80

　　80

　　60

　　4、市內(nèi)交通費：

　　人員

　　特區(qū)

　　直轄市

　　省會城市

　　省轄市

　　縣級市及以下

　　總經(jīng)理、副總經(jīng)理

　　實報實銷

　　副總以下

　　100

　　100

　　60

　　60

　　50

　　備注：以上人員總經(jīng)理為公司負責人、經(jīng)理為部門負責人、其余人員是除以上人員之外所有人員。

　　九、費用報銷、借款申請、付款申請流程

　　經(jīng)辦人整理票據(jù)——>部門負責人審核——>財務(wù)審核——>分管總經(jīng)理——>出納付款

　　經(jīng)辦人整理票據(jù)——>部門負責人審核——>財務(wù)審核——>分管總經(jīng)理——>總部財務(wù)總監(jiān)——>總部批準——>出納付款

　　根據(jù)以上對我國中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及其主要問題的分析，結(jié)合當前市場經(jīng)濟的發(fā)展方向。財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當遵循整體性、彈性、比例、優(yōu)化等原則，在此基礎(chǔ)上有效發(fā)揮企業(yè)財務(wù)管理制度的作用。

　　1、整體性原則

　　對于中小企業(yè)的財務(wù)管理工作，往往從籌集資金到收回貨幣資金要經(jīng)歷較多的環(huán)節(jié)。而且以上環(huán)節(jié)相互作用和聯(lián)系，具有整體性。同時，中小企業(yè)具有資金流動較快的特點，因此在財務(wù)管理制度建設(shè)上，應(yīng)當從財務(wù)管理的內(nèi)外部的聯(lián)系出發(fā)，重視各個組成部分之間的統(tǒng)一協(xié)調(diào)。比如，財務(wù)管理在實行分權(quán)管理中，需要協(xié)調(diào)各個責任部門的利益，促使整體效益的最優(yōu)化。

　　2、彈性原則

　　彈性原則強調(diào)收治平衡，最好是略有結(jié)余的實現(xiàn)。由于任何決策都存在一定的不確定性，也即存在風險性。對此，財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當確保合理的彈性。當然，該彈性范圍受到企業(yè)環(huán)境、決策可靠性等因素的影響，也要求中小企業(yè)科學(xué)評估面對的財務(wù)風險，從而提高財務(wù)管理系統(tǒng)的確定性。

　　3、比例原則

　　財務(wù)管理不僅規(guī)劃和控制著絕對量的資金，還必須利用各因素的比例關(guān)系，從而找到管理中的問題，并采取相應(yīng)的對策，促使比例合理化。比如，財務(wù)管理中經(jīng)常碰到的負債比率、流動比率等內(nèi)容。在財務(wù)管理工作中，需要進行比率分析，保持各種比例關(guān)系的合理，從而確保企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定、合理。

　　4、優(yōu)化原則

　　一般來說，最優(yōu)原則包括三個方面：首先就是多方案中的最優(yōu)選擇，也即在財務(wù)管理制度建設(shè)中選擇最優(yōu)的問題解決方案；其次就是確定最優(yōu)總量，比如理想現(xiàn)金金額，企業(yè)籌資總額等總量的確定；最后就是確認最優(yōu)比例關(guān)系，包括利潤分配比例、資本結(jié)構(gòu)比例等。

　　1、優(yōu)化財務(wù)管理環(huán)境

　　對于中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)，必須構(gòu)建良好的財務(wù)管理環(huán)境，從而為確保財務(wù)管理的質(zhì)量。為此，首先是掌握企業(yè)外部財務(wù)管理環(huán)境。企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)當清醒認識到影響財務(wù)管理的因素，比如政治、經(jīng)濟、法律制度、市場狀況等，對搜集的相關(guān)資料全面分析研究。其次，中小企業(yè)應(yīng)當增強企業(yè)管理層對財務(wù)管理的認識程度，提升財務(wù)管理的重視程度。另外，企業(yè)應(yīng)當保證財務(wù)管理的獨立性，確保審計工作和財務(wù)監(jiān)督工作得到切實執(zhí)行，從而為企業(yè)管理層提供真實、完整的財務(wù)信息，促使企業(yè)決策科學(xué)性、合理性。

　　2、提高財務(wù)人員的素質(zhì)

　　財務(wù)人員是企業(yè)財務(wù)管理工作的主體，也是財務(wù)管理制度的執(zhí)行者。只要充分提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強財務(wù)人員責任意識，企業(yè)財務(wù)管理工作的質(zhì)量才能不斷提高。對此，企業(yè)需要增強財務(wù)人員的培訓(xùn)教育力度，尤其是重視在崗培訓(xùn)，促使財務(wù)人員了解企業(yè)自身的特點，并掌握企業(yè)財務(wù)工作的重點和難點，進而根據(jù)各自的崗位需求，開展做很對性的培訓(xùn)工作。同時，中小企業(yè)還需要加大高素質(zhì)人才的引進力度，嚴把財務(wù)人員的用人關(guān)。另外，通過科學(xué)的激勵約束體制的建設(shè)，增強財務(wù)人員工作的積極性和主動性，尤其是培養(yǎng)財務(wù)人員職業(yè)道德意識，通過高素質(zhì)的財務(wù)人員來完善財務(wù)管理制度上的不足，進而提升財務(wù)管理工作的質(zhì)量。

　　3、完善財務(wù)管理體制，明確財務(wù)管理職責與權(quán)限

　　結(jié)合某國有中小企業(yè)的實際情況，該公司財務(wù)管理基本任務(wù)包括加強企業(yè)財務(wù)管理，建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，提高財務(wù)運行效率，明確母子公司財務(wù)管理職責，有效利用資源，以實現(xiàn)企業(yè)效益最大化和提升企業(yè)管理水平為目的，努力提高經(jīng)濟效益。其次，在財務(wù)管理體制建設(shè)上，公司財務(wù)管理體制實行統(tǒng)一管理，分級負責制。各級單位須按照國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，獨立從事經(jīng)營活動，獨立納稅，規(guī)范會計核算，加強財務(wù)管理，獨立承擔民事及經(jīng)濟責任，自主經(jīng)營，自負盈虧，保證出資人、投資者、債權(quán)人權(quán)益不受侵犯，確保國有資產(chǎn)的保值增值。另外，財務(wù)部分的職責包括以下幾個方面：一是會計核算的職責。遵循會計核算原則，真實、準確、完整、及時地對企業(yè)日常經(jīng)營收支狀況進行會計核算，編制資金、成本、費用、利潤預(yù)算，編報月、年度財務(wù)報告，反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。二是財務(wù)監(jiān)督的職責。規(guī)范企業(yè)的日常財務(wù)收支行為，對本企業(yè)的日常財務(wù)收支活動進行監(jiān)督，杜絕和糾正企業(yè)經(jīng)營中違規(guī)和違紀財務(wù)事項。如發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中違規(guī)違紀甚至違法行為的，應(yīng)立即向單位負責人報告。三是參與經(jīng)營管理的職責。參與企業(yè)的經(jīng)營管理和重大經(jīng)營決策。按照有關(guān)規(guī)定并結(jié)合本企業(yè)的實際情況，制定和完善內(nèi)部控制制度和財務(wù)管理制度，有效降低和控制成本費用增長。四是財務(wù)信息管理的職責。利用會計信息，分析、預(yù)測、控制、評價和考核公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，揭示管理中存在的問題，及時提出增收節(jié)支的措施和建議。

　　三、結(jié)語

　　綜上所述，針對我國中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀，分析了中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當遵循的原則，在此基礎(chǔ)上探討了加強我國中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)的措施。總而言之，中小企業(yè)必須結(jié)合市場經(jīng)濟的發(fā)展方向，不斷健全財務(wù)管理制度，促進企業(yè)的健康發(fā)展。

　　財務(wù)管理規(guī)章制度 13

　　第一節(jié) 總則

　　第1條 為加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

　　第2條 財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。

　　第3條 財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　第4條 公司及全資下屬公司、企業(yè)（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。

　　第二節(jié) 財務(wù)機構(gòu)與會計人員

　　第5條 公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)。非獨立核算的單位配備專職財務(wù)人員。

　　第6條 公司部會計師。

　　公司設(shè)計劃財務(wù)部。計劃財務(wù)部設(shè)部長、副部長。

　　下屬獨立核算的公司、企業(yè)設(shè)財務(wù)部。財務(wù)部設(shè)部長、副部長

　　計劃財務(wù)部及各財務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會計人員。

　　第7條 總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作，對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作負責。

　　總會計師主要職責如下：

　　1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導(dǎo)各項財務(wù)活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負責并報告工作；

　　2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見；

　　3.負責全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。

　　4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案；

　　5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；

　　6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)管理和活動；

　　7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項；

　　8.對各級財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執(zhí)行；

　　9.負責搞好全系統(tǒng)財務(wù)人員的培訓(xùn)工，斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；

　　10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬元以下貸款擔保書。

　　第8條 計劃財務(wù)部是公司的財務(wù)主管部門，除做好本部門各項業(yè)務(wù)工作外，負責從業(yè)務(wù)上對下屬各級財務(wù)部門和會計人員進行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。

　　第9條 計劃財務(wù)部部長領(lǐng)導(dǎo)計劃財務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會計師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作。

　　計劃財務(wù)部部長的主要職責是：

　　1.主持計劃財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業(yè)務(wù)工作；

　　2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報告；

　　3.籌劃經(jīng)營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；

　　4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進行財務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度；

　　5.協(xié)助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作；

　　6.參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。

　　第10條 計劃財務(wù)部副部長協(xié)助部長工作，負責公管的財務(wù)管理工作。

　　第11條 下屬公司、企業(yè)的財務(wù)部設(shè)部長，在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財務(wù)工作。財務(wù)部部長的主要職責是：

　　1.主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)的工作；

　　2.制訂財務(wù)計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告；

　　3.參與投資、重大經(jīng)濟合同的可行性研究；

　　4.負責編制會計報表，主持清查財產(chǎn)；

　　5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；

　　6.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

　　第12條 財務(wù)部副部長協(xié)助部長工作，負責分管的財務(wù)工作。

　　第13條 各級財務(wù)部門都必須建立稽查制度。

　　出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

　　第14條 財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。

　　記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。

　　第15條 各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責。

　　第16條 財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務(wù)部門報告。

　　公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復(fù)。公司對敢于堅持原則的.財會人員予以表揚或獎勵。

　　第17條 財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。

　　財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

　　被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關(guān)人員編制財立、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊，辦理交接手續(xù)。

　　移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。

　　移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、企業(yè)一般財會人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)部部長進行監(jiān)交；財務(wù)部部長的交接，由計劃帳務(wù)部部長會同本單位領(lǐng)導(dǎo)進行監(jiān)交；計劃財務(wù)部部長的交接，由總經(jīng)理會同總會計師進行監(jiān)交。

　　第三節(jié) 會計核算原則及科目報表

　　第18條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

　　第19條 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。

　　第20條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記帳本位幣。

　　第21條 合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費用等應(yīng)按實際收付的貨幣記帳，同時應(yīng)選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財務(wù)報表。

　　第22條 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　第23條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

　　第24條 公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設(shè)帳。

　　對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應(yīng)提前或延后。

　　第25條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

　　第26條 凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：

　　1.以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)；

　　2.以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據(jù)；

　　3.以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)；

　　4.各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準的注冊會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

　　第27條 公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。

　　第28條 公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會批準后方可行。

　　第29條 長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計算利息。

　　第30條 公司以單價xx元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類：

　　1.房屋及其他建筑物；

　　2.機器設(shè)備；

　　3.電子設(shè)備（如手提程控電話機、復(fù)印機、電傳機等）；

　　4.運輸工具；

　　5.其他設(shè)備。

　　第31條 各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　1.房屋及建筑物35年；

　　2.機器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年；

　　3.電子設(shè)備、運輸工具5年；

　　4.其他設(shè)備5年。

　　固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

　　第32條 購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

　　第33條 固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。

　　1.盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

　　2.盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

　　3.報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。

　　4.公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。

　　第34條 凡單項債權(quán)（不論境內(nèi)外）帳齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準備金。

　　第35條 公司主要的會計報表有如下幾種：

　　1.資產(chǎn)負債表（年、季、月）；

　　2.損益表（年、季、月）；

　　3.股息紅利分配方案（年度）；

　　4.財務(wù)狀況變動表（年度）；

　　5.專用基金明細表（半年）；

　　6.固定資產(chǎn)增減變化表（月）；

　　7.銀行貸款增減變化表（月）；

　　8.現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；

　　9.提取壞帳準備金明細表（月）；

　　10.應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項明細表（月）。

　　企業(yè)財務(wù)管理規(guī)章制度9

　　第一章 總 則

　　第一條 爲加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。

　　第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　　(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

　　(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　(三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

　　(四)監(jiān)督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。

　　(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

　　第二章 資本金和負債管理

　　第四條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

　　第五條 加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。

　　第三章 流動資産管理

　　第六條 現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第七條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第八條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第九條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負責人。

　　第十條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第十一條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

　　第四章 收入管理

　　第十二條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權(quán)責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

　　第十三條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。

　　第五章 成本費用管理

　　第十四條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

　　第十五條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。

　　(一)利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

　　(二)營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　　(三)管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第六章 財務(wù)報告與財務(wù)分析

　　第十六條 財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資産負債表、損益表、營業(yè)費用明細表。

　　財務(wù)管理規(guī)章制度 14

　　為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，嚴格財務(wù)紀律，根據(jù)財務(wù)有關(guān)規(guī)定和本會的實際，制訂本制度。

　　一、財務(wù)管理的一般原則

　　(一)本會按財政部頒布的《民間非營利組織會計制度》及本會章程進行財務(wù)管理，所募集的資金實行統(tǒng)一管理、單獨設(shè)帳、分類核算的辦法。

　　(二)本會設(shè)置現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、總分類帳和明細分類帳等主要帳冊以及各種必要輔助性帳薄(包括捐贈實物帳)。每月編制會計報表，并報送會領(lǐng)導(dǎo)。

　　(三)各種帳簿必須根據(jù)審核無誤的原始憑證、記帳憑證或匯總表等登記入帳，做到登記及時、內(nèi)容完整、數(shù)字準確、摘要清楚;各類帳簿中的記錄，如需更正，必須嚴格按照會計工作規(guī)則進行。

　　(四)財務(wù)各類原始憑證及時裝訂成冊，保管年限按會計檔案管理辦法文件的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　(五)捐贈款(物)情況定期向會長及常務(wù)理事會報告并接受審計;審計結(jié)果應(yīng)向社會公布，接受公眾的監(jiān)督。

　　二、捐贈收入管理

　　(一)所有的捐贈、贊助收入均應(yīng)向捐贈或贊助方開具符合國家規(guī)定的捐贈票據(jù)，財務(wù)人員應(yīng)及時將支票、現(xiàn)金繳銀行入帳。協(xié)會接收的現(xiàn)金捐款應(yīng)及時送繳銀行，一般情況不得過夜。

　　(二)慈善資金收入，應(yīng)分設(shè)有限定性收入、非限定性收入和其他專項收入。定向捐贈須根據(jù)捐贈協(xié)議、捐贈意向書等書面依據(jù)確定;捐贈中途改變捐贈用途的，須由捐贈人提供書面憑據(jù)確認。

　　(三)本會設(shè)置在公共場所的`慈善捐款箱，由會計人員會同有關(guān)單位共同開啟，清點善款，進行登記，并由相關(guān)經(jīng)手人簽字后開具捐贈收據(jù)，所收捐款應(yīng)立即繳存本會帳戶。通過郵局向我會的捐贈，應(yīng)將郵局匯款單復(fù)印件留做備查。

　　(四)捐贈物資倉庫(慈善超市)必須建立捐贈實物收支帳冊，注明品種、數(shù)量及金額。

　　(五)物資入帳程序及手續(xù)：

　　1、捐贈物資經(jīng)驗收后開具實物收據(jù)給捐贈單位或個人;

　　2、物資入庫時填寫入庫單;入庫單一式兩份，一份作為入庫憑證，一份交協(xié)會財務(wù)部門。

　　3、捐贈物資出庫，必須按照分配方案填制出庫單，由接收方簽章;出庫單一式三份，一份作為存根，一份用于登記倉庫收支帳，一份交到協(xié)會財務(wù)部門。

　　4、倉庫必須每半年盤存一次，核對帳物是否相符，如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧，必須查明原因，列出清單，執(zhí)行會長批準后方可調(diào)整帳面。

　　三、善款支出管理 (一)慈善資金使用應(yīng)遵循量入為出的原則，并參考往年工作開展實際情況編制年度預(yù)算，經(jīng)常務(wù)理事會批準后按計劃執(zhí)行。

　　(二)慈善資金使用的審批權(quán)限：屬于年度預(yù)算內(nèi)的活動資金支出由執(zhí)行會長審批。

　　(三)慈善救助支出，必須按救助工作的原則、程序進行。

　　(四)發(fā)生嚴重突發(fā)性應(yīng)急救助需要預(yù)算外追加救助資金的審批，按《市慈善協(xié)會資金管理辦法》辦理。

　　(五)救助資金支出由審批人簽字后方可發(fā)放。

　　四、日常工作經(jīng)費經(jīng)費收支管理

　　(一)資金來源

　　1、會費;

　　2、國內(nèi)外社會各界的捐贈和贊助;

　　3、在核準的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展活動或服務(wù)的收入;

　　4、政府資助;

　　5、參考中華慈善總會《財務(wù)管理暫行辦法》對于捐贈資金總會本身按 3%左右提取管理費以及市政府常務(wù)會議紀要，每年從捐贈款中提取 2%作為工作經(jīng)費;

　　6、利息;

　　7、其他合法收入。

　　(二)工作人員工資及福利 本會專職工作人員的工資和保險、福利待遇，參照國家對事業(yè)單位的有關(guān)規(guī)定或勞動合同執(zhí)行。

　　(三)其它支出的管理 經(jīng)費支出必須嚴格按審批制度，規(guī)范報銷程序，明確審批權(quán)限。所有經(jīng)費需由主辦會計審核并經(jīng)執(zhí)行會長審批后方可支出。本會財務(wù)實行一支筆審批制度。

　　1、差旅費報銷：

　　(1)出差費用按合肥市黨政機關(guān)工作人員差旅費標準執(zhí)行。

　　(2)出差人員應(yīng)及時到單位辦理報銷手續(xù)，一般不超過七個工作日，但每月終結(jié)前必須將當月的業(yè)務(wù)結(jié)報完畢，以便真實、

　　準確、及時地反映業(yè)務(wù)活動。差旅費報銷程序：由出差人填寫報銷憑證，經(jīng)審核后，由執(zhí)行會長審批后方可報銷。

　　2、會議經(jīng)費報銷：

　　(1)要盡量精簡和壓縮各種會議，確需召開較大會議的，由辦公室安排，寫明會議名稱、時間、地點、會期、參加會議對象及人數(shù)，列明經(jīng)費預(yù)算，由執(zhí)行會長批準。嚴格按核準經(jīng)費標準接待，不得超標。

　　(2)會議結(jié)束后經(jīng)辦人憑發(fā)票、審核單及會議通知送會領(lǐng)導(dǎo)審批，并按銀行轉(zhuǎn)帳方式結(jié)算。

　　3、接待費報銷：

　　接待來賓，由辦公室負責落實。接待標準由協(xié)會分管領(lǐng)導(dǎo)審定。來賓的接待標準要嚴格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　五、票據(jù)管理

　　(一)支票管理 出納向各開戶銀行購置轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票必須妥善保管，并作好輔助記錄，將購置支票的號碼登記在輔助記錄本上，以便備查。

　　(二)收據(jù)管理 各種捐贈收入所使用的票據(jù)和往來收款收據(jù)均由主辦會計統(tǒng)一向市財政局申領(lǐng)、結(jié)報。收據(jù)存根按會計檔案規(guī)定保管，不得隨意涂改銷毀。

　　六、財產(chǎn)管理 本會的財產(chǎn)分為固定資產(chǎn)、低值易耗品兩大類。

　　(一)固定資產(chǎn)：單價在 500 元以上、使用期限在 1 年以上列為固定資產(chǎn)。

　　(二)低值易耗品：指達不到固定資產(chǎn)條件，使用期限較短、更換比較頻繁的物品。

　　上述兩類財產(chǎn)分別由辦公室保管人員建立臺帳，并由財務(wù)每年一次進行盤點，核對帳實是否相符，盤盈、盤虧必須查明原因，報執(zhí)行會長批準后作出相應(yīng)處理。

　　七、監(jiān)督管理 本會的財務(wù)管理接受會員代表大會、市民政局和市財政局的監(jiān)督，接受市審計部門或聘請社會會計服務(wù)機構(gòu)進行審計，并將有關(guān)情況以適當方式向社會公布。

　　八、本制度經(jīng)常務(wù)理事會通過后執(zhí)行(試行)。

　　財務(wù)管理規(guī)章制度 15

　　一、財務(wù)管理工作必需在加強宏觀限制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹勤儉辦企業(yè)的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張奢侈和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　二、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任幫助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。

　　三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　四、財會人員都要仔細執(zhí)行崗位責任制，各司其職，相互協(xié)作，照實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必需做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字精確、賬目清晰、日清月結(jié)、近期報賬。

　　五、財務(wù)人員在辦理睬計事務(wù)中，必需堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必需拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并剛好向總經(jīng)理報告。

　　六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨意調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必需與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必需由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。

　　會計核算原則及科目

　　七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

　　八、記賬方法采納借貸記賬法。記賬原則采納權(quán)責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必需運用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　十、公司以單價2000元以上、運用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：

　　1、房屋及其他建筑物；

　　2、機器設(shè)備；

　　3、電子設(shè)備（如微機、復(fù)印機、傳真機等）；

　　4、運輸工具；

　　5、其他設(shè)備。

　　十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　1、房屋及建筑物35年；

　　2、機器設(shè)備10年；

　　3、電子設(shè)備、運輸工具5年；4、其他設(shè)備5年。

　　固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可接著運用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

　　十二、購入的.固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

　　十三、固定資產(chǎn)必需由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必需嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢，

　　辦公用具、用品購置與管理

　　1、全部辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造安排、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后方可購置。

　　2、全部用具必需統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，常常檢查核對。

　　3、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥當保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必需辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。

　　公司財務(wù)管理制度其它事項

　　1、根據(jù)上級主管部門的要求，剛好報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料。

　　2、主動參加建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達到最優(yōu)化。

　　3、協(xié)作公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工、財務(wù)決算進行監(jiān)督管理。

　　4、自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進工作。

　　財務(wù)管理規(guī)章制度 16

　　第一章 總則

　　第一條 為規(guī)范公司財務(wù)管理，規(guī)定財務(wù)崗位人員的職責和權(quán)利，提高財務(wù)管理效率和財務(wù)風險掌控水平，訂立本規(guī)章。

　　第二條 本規(guī)章適用于全體公司財務(wù)崗位人員和其他相關(guān)人員。

　　第三條 公司財務(wù)管理應(yīng)遵從公開、公正、透亮的原則，確保財務(wù)信息真實、精準、完整、適時、合規(guī)。

　　第四條 財務(wù)崗位人員應(yīng)遵守公司的職業(yè)道德規(guī)范和各項法律法規(guī)，維護公司利益和職業(yè)形象。

　　第五條 公司財務(wù)管理應(yīng)嚴格遵守公司內(nèi)掌控度，依據(jù)公司戰(zhàn)略進展要求，科學(xué)合理運用財務(wù)資源，防范風險。

　　第二章 財務(wù)崗位職責

　　第六條 財務(wù)崗位人員應(yīng)依照公司的財務(wù)政策和內(nèi)掌控度，認真履行財務(wù)管理職責。實在職責包括：

　�。ㄒ唬┯喠⒐�司財務(wù)管理和財務(wù)操作規(guī)程，并進行實施和監(jiān)督。

　�。ǘ�）負責公司日常財務(wù)管理和會計核算工作，做好財務(wù)賬簿和財務(wù)報表的編制、審核、簽字和歸檔。

　　（三）建立完善的預(yù)算體系，負責年度預(yù)算編制、執(zhí)行情況分析和調(diào)整工作。

　　（四）負責投資決策和資金運營活動，依照公司長期資金和短期資金的需求，進行資金籌措、投資和運營管理。

　�。ㄎ澹┙�立風險防范機制，適時識別、分析和掌控財務(wù)風險。

　　（六）訂立公司的稅務(wù)籌劃方案和稅務(wù)合規(guī)規(guī)程，幫助稅務(wù)部門完成各項稅務(wù)事務(wù)，確保公司稅務(wù)合規(guī)。

　　（七）對公司財務(wù)體系進行評估和分類，提出完善財務(wù)制度和管理措施的建議。

　�。ò耍﹨⒓庸�司的戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)決策，供給財務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)建議。

　　第三章 財務(wù)運作規(guī)程

　　第七條 公司財務(wù)運作規(guī)程應(yīng)包括以下幾個方面：

　　（一）財務(wù)預(yù)算制度

　　公司應(yīng)依照過去的閱歷和將來計劃，訂立認真的財務(wù)預(yù)算。財務(wù)預(yù)算應(yīng)包含公司的收入、支出、缺口、利潤等方面的信息，為公司訂立合理的財務(wù)策略和計劃供給依據(jù)。

　�。ǘ�）審計制度

　　公司應(yīng)定期進行財務(wù)內(nèi)部審核、外部審計和特別審計。財務(wù)審核應(yīng)檢查財務(wù)資料的真實性、精準性和合法性，特別審計應(yīng)對公司財務(wù)風險和特別業(yè)務(wù)進行審計。

　　（三）會計核算制度

　　公司應(yīng)依照會計準則和稅務(wù)法規(guī)，建立會計核算制度，訂立財務(wù)賬簿和財務(wù)報表。核算工作應(yīng)確保財務(wù)信息的'真實、精準、完整，反映公司經(jīng)濟活動的實際情況。

　�。ㄋ模┵Y金管理制度

　　公司應(yīng)訂立資金管理制度，區(qū)分公司的長期資金和短期資金，保證公司有充足的流動性。公司應(yīng)訂立資金投資和調(diào)撥規(guī)程，為公司的資金運作供給依據(jù)。

　�。ㄎ澹┒悇�(wù)管理制度

　　公司應(yīng)建立規(guī)范的稅務(wù)管理制度，負責完善稅務(wù)籌劃和稅務(wù)合規(guī)方案，參加稅務(wù)審計和稅務(wù)爭議解決。公司應(yīng)依照稅法規(guī)定納稅和申報各項稅種的信息。

　　第四章 財務(wù)風險掌控

　　第八條 公司應(yīng)依據(jù)自身經(jīng)營特點和風險情形，建立健全的財務(wù)風險掌控機制。實在如下：

　�。ㄒ唬╋L險識別

　　公司應(yīng)定期對財務(wù)風險情況進行分析和評估，識別并不安全預(yù)警可能存在的風險。

　�。ǘ�）風險評估

　　公司應(yīng)依據(jù)風險程度和影響范圍，確定風險的優(yōu)先級和處理方案，并訂立實在的掌控措施。

　�。ㄈ�）風險管理

　　公司應(yīng)訂立監(jiān)管要求和財務(wù)風險管理規(guī)程，并建立完善的監(jiān)管機制，對財務(wù)風險進行監(jiān)督和掌控。

　　（四）風險報告

　　公司應(yīng)定期報告財務(wù)風險情況和推測分析，適時上報公司高層管理層和董事會。

　　第五章 財務(wù)信息保密

　　第九條 公司財務(wù)崗位人員應(yīng)保護公司財務(wù)信息的機密性。實在如下：

　�。ㄒ唬┍Ｃ芤庾R

　　公司財務(wù)崗位人員應(yīng)具有保密意識，加強保密培訓(xùn)和意識教育，防止泄密行為的發(fā)生。

　�。ǘ�）保密制度

　　公司應(yīng)建立財務(wù)信息保密制度，規(guī)范保密流程和保密責任的劃分。公司財務(wù)崗位人員應(yīng)嚴格遵守保密制度，確保財務(wù)信息不泄露。

　�。ㄈ�）數(shù)據(jù)安全

　　公司財務(wù)崗位人員應(yīng)確保財務(wù)數(shù)據(jù)的安全，嚴格保護電子數(shù)據(jù)和紙質(zhì)數(shù)據(jù)的存儲和傳輸。

　�。ㄋ模┬畔⒈Ｕ�

　　公司應(yīng)確保財務(wù)數(shù)據(jù)的信息技術(shù)保障和防護本領(lǐng)，以避開因網(wǎng)絡(luò)攻擊和病毒感染等產(chǎn)生泄密問題。

　　第六章 財務(wù)管理制度的修訂和解釋

　　第十條 公司財務(wù)管理制度的修改和解釋應(yīng)經(jīng)董事會或主管部門批準，并于發(fā)布后執(zhí)行。

　　第十一條 公司財務(wù)管理制度的解釋權(quán)屬于公司主管部門。如財務(wù)管理制度發(fā)生變化、修訂、廢止等情況，應(yīng)適時通知公司財務(wù)部門和全體財務(wù)人員執(zhí)行。

　　第七章 附則

　　第十二條 本規(guī)章未盡事宜，可依照公司相關(guān)規(guī)定和法律法規(guī)執(zhí)行。

　　財務(wù)管理規(guī)章制度 17

　　1、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，加強財務(wù)監(jiān)督，嚴守財經(jīng)紀律、奉公守法。

　　2、嚴格執(zhí)行青少年體育俱樂部�？顚Ｓ弥贫取�

　　3、科學(xué)合理運用俱樂部現(xiàn)有資源，如實反映單位財務(wù)狀況，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益。

　　4、建立健全單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度，依法設(shè)置會計帳簿，并保證其真實、完整。

　　5、會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報表和其他會計資料，必須符合國家統(tǒng)一的.會計制度規(guī)定。

　　6、如實登記財務(wù)帳目，按時核對月結(jié)，做到帳款相符。按時編制報送月度、年度報表。

　　7、妥善辦理、保存原始憑證、帳本、及財務(wù)報表等。

　　8、不得偽造、變造會計憑證、會計帳簿及其他會計資料，不得提供虛報的會計報告。

　　9、做好發(fā)票的保管、收發(fā)工作、監(jiān)督發(fā)票的使用情況。

　　10、出納保管現(xiàn)金、支票及有價證券，會計保管 發(fā)票、財務(wù)專用章。

　　11、領(lǐng)取支票或者借用現(xiàn)金購物時，須填寫借支單，列明借款原因，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方能領(lǐng)取，使用后及時按報銷手續(xù)結(jié)帳。

　　12、必須遵守審批報銷程序。報銷單須有經(jīng)手人證明人、審批人簽名。

　　13、接受財政、審計、稅務(wù)等有關(guān)部門和主管部門的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。

　　財務(wù)管理規(guī)章制度 18

　　第一章 總 則

　　第一條 為進一步規(guī)范機關(guān)財務(wù)管理，提高資金使用效益，創(chuàng)建節(jié)約型機關(guān)，確保工作正常有序運轉(zhuǎn)，根據(jù)有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我局實際，特制定本制度。

　　第二條 機關(guān)財務(wù)管理的基本原則:

　　(一)統(tǒng)籌安排，綜合管理;

　　(二)精打細算，量入為出;

　　(三)一月一報，及時結(jié)算;

　　(四)保障重點，兼顧一般;(五)勤儉節(jié)約，講求實效。

　　第三條 機關(guān)財務(wù)管理的基本體制:由局辦公室按照會計制度規(guī)定對所有資金實行統(tǒng)一管理、集中支付、一支筆審批。

　　第四條 機關(guān)財務(wù)管理的主要任務(wù):合理編制并嚴格執(zhí)行經(jīng)費收支預(yù)算，如實反映財務(wù)收支情況，開展財務(wù)活動分析，加強國有資產(chǎn)和資金管理。財務(wù)人員要嚴格執(zhí)行會計制度，對報銷單據(jù)要認真審核，坐到報賬手續(xù)完備，賬目清楚，日清月結(jié)，定期報表。

　　第二章 預(yù)算編制及執(zhí)行

　　第五條 預(yù)算編制:由局辦公室按照“合法、規(guī)范、公平、節(jié)儉”的原則，結(jié)合上年資金使用情況和本年度實際需要編制年度財務(wù)收支預(yù)算，報局黨組審定執(zhí)行。

　　第六條 財務(wù)預(yù)算收入主要是指本級財政預(yù)算安排的資金和上級安排的專項或業(yè)務(wù)經(jīng)費。

　　第七條 黨團活動經(jīng)費、老干活動經(jīng)費、工會費按黨組會議核定的標準列入專項支出。

　　第八條 基本支出指用于滿足單位日常工作需要的各類支出，包括:(一)差旅費;(二)招待費;(三)會議費或旅游活動組織費;(四)購置費;(五)文印費;(六)車輛消耗費用;(七)其他費用。

　　專項支出指具有專門用途的費用支出，原則上按年初預(yù)算和上級下達的科目執(zhí)行。

　　第三章 支出管理

　　第九條 資金管理及審批遵循“誰經(jīng)手，誰負責”的原則，即由經(jīng)手人(證明人、驗收人)、和科室負責人對發(fā)票的真實性、合法性負責。

　　第十條 除工資、醫(yī)保、公積金外，其他所有開支實行事前申報制度，即按規(guī)定填寫開支申報表，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準后，方可開支。所有開支須兩人以上經(jīng)辦，重大采購項目應(yīng)有紀檢、監(jiān)察人員介入監(jiān)督。

　　第十一條 資金審批一般程序和權(quán)限:由經(jīng)手人負責將票據(jù)進行分門別類整理，并填寫經(jīng)費報銷審批單，經(jīng)手人(證明人、驗收人)在票據(jù)上簽字，會計和辦公室主任審核，分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批。支出1000元以下的由分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批，支出超過1000元(含)報局長審批，2萬元以上的支出經(jīng)局黨組研究決定。

　　第十二條 原始憑證(即報銷憑證)必須真實、合法、有效、完整，具備以下要素:(一)原始憑證名稱:(二)填制原始憑證的日期及編號;(三)填制和接受原始憑證的單位或個人簽章;(六)報銷原始憑證須有經(jīng)手人、證明人、科室負責人(或分管領(lǐng)導(dǎo))簽字;(七)單筆金額500元以上(含500元)的須附憑證附件。對要素不齊全的票據(jù)，會計和辦公室有權(quán)不予受理。

　　第十三條 根據(jù)市財政局規(guī)定，凡符合公務(wù)員卡消費條件的公務(wù)消費必須使用開戶行的公務(wù)卡，用現(xiàn)金支付的費用財務(wù)有權(quán)拒絕報帳。

　　第十四條 接待管理

　　(一)接待工作要本著熱情、節(jié)儉的原則，促進黨風廉政建設(shè)。

　　(二)接待統(tǒng)一歸口辦公室管理。對口單位來人需接待的，由有關(guān)科室填寫接待申請單先報辦公室主任或負責接待工作的副主任審核，再按審批權(quán)限報局領(lǐng)導(dǎo)審批，在指定地點消費。煙酒、水果等接待用品由辦公室統(tǒng)一購買。接待消費后，一般情況下由辦公室主任或負責接待的副主任簽單，一律注明接待單位或開支用途，計入單位經(jīng)費支出。特殊情況下，經(jīng)報分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)或辦公室主任同意，可由負責接待的其他科室人員簽單，由辦公室主任或副主任事后補簽。經(jīng)辦人事后應(yīng)及時補辦接待申請單。

　　(三)接待標準:縣級來客人平60元/餐，市級來客人平80元/餐，省直部門及其以上領(lǐng)導(dǎo)的接待標準由局長確定�？h市來客原則上不安排住宿。上級和外地來客由辦公室安排在協(xié)議單位接待。

　　(四)接待費報賬程序:由辦公室結(jié)算接待經(jīng)費，經(jīng)會計審核，辦公室主任簽字，分管財務(wù)的'局領(lǐng)導(dǎo)或局長審批。所有接待開支必須附原始接待申請單，在非指定接待點經(jīng)費憑接待申請單和原始票據(jù)按規(guī)定審批程序報賬。

　　第十五條 出差管理

　　(一)機關(guān)干部職工差旅費開支，嚴格執(zhí)行婁財行[]374號《婁底市市直單位差旅費管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

　　(二)會議出差須有文件或電話通知，并嚴格按通知人數(shù)參會。出差期間，因非工作需要的參觀游覽、餐飲、住宿和娛樂開支，均由個人自理。

　　(三)出差須事先定好工作任務(wù)、地點、人數(shù)和路線，填寫“出差申請單”報辦公室，由辦公室統(tǒng)一進行登記，作為報銷依據(jù)。省、市內(nèi)出差，科以下干部由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批，科室負責人和副處以上領(lǐng)導(dǎo)出差由局長審批;出省出差一律報分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)和局長審批。

　　(四)出差原則上不乘坐飛機，如特殊情況需乘坐飛機的，報分管副局長和局長批準。

　　(五)預(yù)借差旅費須經(jīng)分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)和局長批準，出差回機關(guān)一個星期內(nèi)報賬結(jié)清。

　　(六)出差人員憑“出差申請單”和有效單據(jù)，每月25日前報賬，不得集中在年底一次報銷差旅費。

　　第十六條 專項工作支出

　　(一)承辦科室根據(jù)有關(guān)活動方案，編制經(jīng)費預(yù)算，一般應(yīng)提前報分管領(lǐng)導(dǎo)和局長審批，如大額支出須經(jīng)局黨組會議研究決定。

　　(二)專項工作結(jié)束后，承辦科室應(yīng)在5個工作日內(nèi)匯總相關(guān)費用，按程序和規(guī)定報賬。

　　第十七條 借款管理

　　(一)辦公室借備用金限額2萬元以內(nèi)，于每年12月25日前結(jié)清。

　　(二)所有借款須注明事由及時結(jié)清，不得跨年清還。

　　第十八條 對外付款超過1000元的，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬或使用公務(wù)員卡結(jié)算，原則上不得付現(xiàn)。

　　第十九條 市內(nèi)交通費局領(lǐng)導(dǎo)(含副處級干部)按每人每月300元，科以下干部職工按240元(不含司機)，憑票按月限額報銷。

　　第二十條 報賬時限

　　(一)為方便報賬和有利于財務(wù)人員整理賬務(wù)，實行集中報帳，每周星期五為集中報賬時間。

　　(二)各項開支應(yīng)在一個月內(nèi)報賬，除辦公室定點接待外，機關(guān)干部職工每月24日、25日(如遇節(jié)假日，依次往后順延時間)必須把一個月內(nèi)的開支(包括差旅費)按程序報批;定點接待由辦公室在每季度的20日前統(tǒng)一結(jié)算按程序報批。

　　(三)嚴格監(jiān)督管理。每月10日前出具上個月財務(wù)報表。

　　第四章 固定資產(chǎn)管理

　　第二十一條 固定資產(chǎn)管理

　　(一)本制度所稱物品特指:固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公文具、饋贈物品。物品管理是指對前述物品的申購、購買、入庫、保管、使用、維護、處理等全過程的管理。

　　(二)固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)指房屋建筑及附屬物、交通運輸設(shè)備、音像設(shè)備(照相機、攝像機、投影儀、音響、電視機)、電子電器設(shè)備(計算機、復(fù)印機、打印機、傳真機)等價值比較高，使用時間較長的物品。固定資產(chǎn)由會計分別建臺帳，局辦公室管理。

　　(三)低值易耗品。低值易耗品指辦公桌椅、文件柜、貨架、沙發(fā)、保險柜、修理工具、飲水機、電話機、計算器等單價較低，使用時間較短的易耗物品。低值易耗品一次性攤銷計入成本，分別建帳備查，其實物由局辦公室管理。

　　(四)辦公文具。辦公文具是指用于辦公的紙張、筆墨、文件夾、筆記本、訂書機、膠水等價值較小的辦公用品。各科室辦公文具按需領(lǐng)取。各科室需添置辦公用品的，需提前提出申請，列出明細清單，由辦公室匯總審核報分管局長或局長審批后由辦公室統(tǒng)一采購，憑審批單報賬。金額達到政府采購標準的實行政府采購。未經(jīng)批準自行購置辦公用品不予報銷。

　　(五)物品申購。各科室申購物品時，填寫《物品申購單》，注明單價，報辦公室，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)批準。500元以下的物品申購須報局辦公室審核，報分管財務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)審批;超過500元以上的物品申購報局辦公室審核，報局長審批。

　　(六) 物品采購。全局物品的采購均由辦公室專人負責(負責財務(wù)的人員不得擔任采購員)到定點商店采購。

　　(七)物品驗收入庫。所購物品及配套資料都必須經(jīng)辦公室物品保管員驗收，并分別建立物品臺帳。貴重物品應(yīng)按照物品的存放要求妥善保管。

　　(八)采購報帳。采購人員持發(fā)票、物品申購單、驗收入庫單，按規(guī)定程序及時報帳。

　　(九)物品領(lǐng)用、使用與維護。物品使用人必須辦理領(lǐng)用手續(xù)，實行以舊換新，領(lǐng)用時應(yīng)核準物品的質(zhì)量、價格、數(shù)量。使用物品時必須按要求正確使用。

　　(十)物品移交與歸還。人員調(diào)動時應(yīng)將本人使用物品應(yīng)履行交接手續(xù)，辦公室主任和監(jiān)審員為監(jiān)交人，移交人，接交人和監(jiān)交人在移交清單上簽字。

　　(十一)物品處置。物品的轉(zhuǎn)讓、報廢由物品使用人申報，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，價值在1000元以上的物品須報局辦公室審核，報局長批準。

　　財務(wù)管理規(guī)章制度 19

　　一、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律和財務(wù)規(guī)章制度，以收定支，勤儉辦事，統(tǒng)籌兼顧，保證重點。

　　二、實行主任負責制，由主任負責財務(wù)審計工作，重大事項由辦黨組集體研究決定，財務(wù)科做好日常財務(wù)管理工作，制定崗位責任制。

　　三、實行預(yù)算管理，一切收支列入預(yù)算、嚴格按預(yù)算執(zhí)行，年初預(yù)算由財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組討論決定，預(yù)算金額超過50000元，由辦黨組研究確定。

　　四、嚴格執(zhí)行費用開支范圍和開支標準，任何人不得自引擴大開支范圍和提高開支標準，對違反財經(jīng)紀律和不合理的開支一律不得報銷，因特殊情況需擴大開支范圍和提高標準，必須報財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組批準。

　　五、任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須由兩個或兩個以上的人員辦理，經(jīng)辦人之間相互監(jiān)督，相互制約。

　　六、因公出差、購物需借公款，必須填寫借款單，經(jīng)財務(wù)主管主任批準方可借款。借款人在公務(wù)結(jié)束后一周內(nèi)辦理結(jié)帳手續(xù)，不得拖欠，做到一事一清。

　　七、財務(wù)審批實行一支筆批報制度。

　　八、財務(wù)工作實行職務(wù)分離，分工負責，財務(wù)印章分開保管，如有重大事項，及時向領(lǐng)導(dǎo)報告。

　　財務(wù)管理規(guī)章制度 20

　　第一章總則

　　第一條本制度遵循“明確、嚴謹、細致、公開”的原則，在處理我班財務(wù)問題時，做到合理運用、合理花費，杜絕資產(chǎn)流失、賬目不明，確保工作順利開展。

　　第二章財務(wù)管理體制

　　第二條土木三班所屬班費由班社區(qū)委員負責管理，所有財務(wù)活動接受全班成員的監(jiān)督。

　　第三條社區(qū)委員須備有財務(wù)管理登記本（加電子版），以記載有關(guān)事項。社區(qū)委員每次支出需在班群發(fā)布公告告知。

　　第三章收入管理

　　第四條土木三班的財務(wù)來源于大家的攤兌和可回收資源的變賣。

　　第四章支出管理

　　第五條土木三班所需物品只能由本班人員負責采購。采購人員策在采購前應(yīng)通過微信或qq向申請報帳，班長將申請信息截屏發(fā)至社區(qū)委員。經(jīng)班長批準后，先自行墊付購買，報帳時登記。

　　第六條物品的每次采購應(yīng)至少有兩人同行，如需采購專業(yè)用品（如特殊的宣傳用品等）須一位專業(yè)成員同行。

　　第七條采購結(jié)束后，社區(qū)委員應(yīng)在兩天之內(nèi)制作出財務(wù)報表，將經(jīng)費用處標示清楚，注明物品名稱、數(shù)量、單價、總額、共計金額，并將相應(yīng)正規(guī)發(fā)票（背面必須有采購者的簽字）夾在其中，以此記錄。

　　第八條如有特殊情況個別部門需臨時采購物品，開銷在20元之內(nèi)的可先告知班長，自行購買并開據(jù)正規(guī)發(fā)票以此保留。如超出20元，必須征得班長的同意后方可采購。采購過后，補全原有手續(xù)（注：本條款只適用于特殊情況）。

　　企業(yè)財務(wù)管理規(guī)章制度3

　　第一章總則

　　第一條為加強貨幣資金管理，實行全面預(yù)算體制，依據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》，結(jié)合本公司實際情況，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。

　　第二條本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下，月份資金計劃基礎(chǔ)上，對本公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。

　　第三條財務(wù)本部和各所屬企業(yè)財務(wù)部負責本規(guī)定的具體貫徹實施，并設(shè)專職稽核員負責經(jīng)濟業(yè)務(wù)的收支計劃和審核管理工作。

　　第二章總公司資金計劃控制

　　第四條總公司財務(wù)本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。

　　第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務(wù)本部，財務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經(jīng)理批準后下達。

　　第六條各所屬企業(yè)財務(wù)部門負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實，并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。

　　第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計劃內(nèi)大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。

　　（一）金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財務(wù)部。

　�。ǘ�）金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財務(wù)部。

　　（三）在手續(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務(wù)部，信用證原則上允許改兩次。

　�。ㄋ模┺k理匯票須提前兩天通知財務(wù)部。

　　第八條計劃外借領(lǐng)大額款項，業(yè)務(wù)部門或?qū)�業(yè)公司須辦理調(diào)整計劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后交財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)資金情況進行安排、籌集，提前通知期暫定10天。

　　第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財務(wù)部，而影響用款，申辦部門自負其責

　　第三章現(xiàn)金管理

　　第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍：

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。

　�。ǘ�）支出范圍：

　　1．職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費，勞保。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

　　2．出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　3．結(jié)算起點以下的零星支出。

　　4．發(fā)給職工的各種獎金。

　　5．因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆數(shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。

　　6．中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。

　　第十一條以各部編報的、經(jīng)財務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準的月度貨幣收支計劃為依據(jù)，由財務(wù)部進行日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理，對超計劃支出，又元批準計劃調(diào)整追補支出的，財務(wù)部拒絕支付。

　　第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入的管理

　　1．無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進日（最晚于次日）如數(shù)交付財務(wù)部，收款部門不得挪作他用，更不準留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。

　　2．業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的.現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得余款不報，留作他用。

　　（二）現(xiàn)金支出的管理

　　1．預(yù)算內(nèi)零星采購，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)�業(yè)公司財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預(yù)算審核。

　　2．預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內(nèi)交通費等），無預(yù)借款直接報帳的，由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財務(wù)部稽核員審核后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。

　　3．預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。

　　4，業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費借款），必須在15天內(nèi)報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借。

　　5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。

　　第四章銀行收支結(jié)算管理

　　第十三條根據(jù)中國人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式，在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對外經(jīng)濟合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。

　　第十四條銀行結(jié)算資金管理

　�。ㄒ唬┿y行結(jié)算收入的管理。

　　1．通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證，財務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書，并附有關(guān)憑證，交財務(wù)部稽核員審核后，由主管會計辦理有關(guān)手續(xù)，并進行會計處理。

　　2．由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款說明書，附帶結(jié)算憑證，交財務(wù)部稽核員審核，交主管會計處理。

　　3．業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說明書，送交財務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。

　　4．信用證結(jié)算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定）中的有關(guān)規(guī)定辦理。

　　（二）銀行結(jié)算支出的管理

　　1．根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦的對外投資、對內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費支出報審表，交財務(wù)部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領(lǐng)導(dǎo)的，由財務(wù)部簽署意見后簽報。

　　2．日常采購物資或支出費用領(lǐng)用支票按預(yù)算報財務(wù)部審批。

　　3．嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。

　　4．專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時交回財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進行查詢。

　　5．一個部門已領(lǐng)用三張支票，不按規(guī)定時間報帳，財務(wù)部書面通知該部門啟行查詢，一周內(nèi)仍無反饋，財務(wù)部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。

　　第五章報帳銷帳

　　第十五條各部門預(yù)借的支票，結(jié)算款項業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)及時執(zhí)有關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內(nèi)到財務(wù)部報帳銷帳。

　　第十六條為貫徹經(jīng)濟責任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業(yè)務(wù)人員報帳，屬預(yù)算內(nèi)支出，由部門總經(jīng)理審簽，報財務(wù)本部按權(quán)限審批；屬預(yù)算外支出，均須報總公司主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。

　　第十七條應(yīng)付現(xiàn)金的金額在xx元以上的報帳，原則上以支票轉(zhuǎn)入報帳人信用卡內(nèi)。

　　第六章附則

　　第十八條本規(guī)定由財務(wù)本部負責解釋和修訂。

　　財務(wù)管理規(guī)章制度 21

　　總則

　　第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　第二條公司財務(wù)部門的職能是：

　　(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　　(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。

　　(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職會計前，由會計事務(wù)所代理。

　　第四條公司各部門和員工辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

　　財務(wù)工作崗位職責

　　第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：

　　(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃，信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;

　　(二)進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;

　　(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析;

　　(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責是：

　　(一)按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬。

　　(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的招待情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。

　　(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　(四)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責是：

　　(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　　(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵押現(xiàn)金。

　　(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

　　(六)配合會計做好各種賬務(wù)處理。

　　(七)及時收回各部門上繳的各項費用。

　　(八)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。第八條審計的主要工作職責是：

　　(一)認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

　　(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

　　(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。

　　(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

　　(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

　　(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。

　　(七)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。

　　財務(wù)工作管理

　　第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

　　第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

　　第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當會同經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

　　第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

　　第十四條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不僉的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條財務(wù)作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向經(jīng)理或主管副經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

　　第十六條財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

　　第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送經(jīng)理。

　　第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由經(jīng)理辦公室主任、主管副經(jīng)理監(jiān)交。支票管理

　　第十九條支票由出納員或經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

　　第二十一條財務(wù)人員月底清賬時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

　　第二十二條對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項累計超10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告經(jīng)理。

　　第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告經(jīng)理。

　　第二十四條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須經(jīng)理簽字。經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。

　　現(xiàn)金管理

　　第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　(一)職員工資、津貼、獎金;

　　(二)個人勞務(wù)報酬;

　　(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

　　(四)結(jié)算起點以下的零星支出;

　　(五)經(jīng)理批準的其他開支。前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由經(jīng)理確定。

　　第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

　　第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

　　第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。

　　第二十九條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)理批準。

　　第三十條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由經(jīng)理批準后提取。

　　第三十一條公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填定《借款單》，經(jīng)會計審核;交經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當月工資中扣還。

　　第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

　　第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

　　第三十四條工資由財務(wù)人員依據(jù)經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副經(jīng)理審核，經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務(wù)處理。

　　第三十五條差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部主任簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副經(jīng)理復(fù)核后，送經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。

　　第三十六條無論何處匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。

　　第三十七條出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

　　會計檔案管理

　　第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

　　第三十九條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

　　第四十條會計報表應(yīng)分月、季、年報，按時歸檔，由經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

　　第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)經(jīng)理批準。

　　處罰辦法

　　第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1至3倍;

　　(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

　　(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

　　(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

　　(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

　　(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

　　(六)保留賬外款項或?qū)⒐�司款項以財�?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

　　(七)違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。

　　第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

　　(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的;

　　(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;

　　(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;

　　(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

　　(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

　　(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴懲失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

　　(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當予以辭退的。

　　公司財務(wù)管理規(guī)章制度7

　　第1條總則執(zhí)行部門編號為適應(yīng)公司的發(fā)展，充分體現(xiàn)會計信息的可檢驗性，完善我公司的財務(wù)管理工作，現(xiàn)根據(jù)國家《企業(yè)會計準則》及相關(guān)規(guī)章制度，特制定本辦法。

　　第2條本辦法適用于本公司財務(wù)部所有財會人員的會計核算工作。

　　第2章第3條第4條會計核算基礎(chǔ)規(guī)定會計年度采用歷年制，自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。

　　會計科目的'運用及賬戶的設(shè)置按《會計管理制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置。

　　因業(yè)務(wù)需要新增科目時，需報財務(wù)總監(jiān)批準。

　　第5條記賬采取借貸記賬法，采用權(quán)責發(fā)生制，具體要求如下所述。

　　1、凡是收益已經(jīng)實現(xiàn)，費用已經(jīng)發(fā)生，不論款項是否收付，都應(yīng)作為本期的收益或費用入賬。

　　2、凡是不屬于本期的收益或費用，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收益或費用處理。

　　3、一個時期內(nèi)的各項收入與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用，必須在同一時期入賬。

　　4、凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項支出都應(yīng)計為資本支出，不得計入費用作為收益支出。

　　5、凡是為了取得收益而發(fā)生的各項支出，都應(yīng)作為收益支出，同時計入成本費用。

　　第6條第7條記賬用的貨幣單位為本位幣，會計憑證、會計賬簿、會計報表均用法定文字書寫。

　　會計憑證主要包括自制原始憑證和外來原始憑證兩種。

　　1、自制原始憑證指進貨驗收單、領(lǐng)料單、出庫單、旅差費報銷單、費用開支證明單、調(diào)撥單、收款收據(jù)、借條等。

　　2、外來原始憑證指我公司與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時，由對方開給本公司的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。

　　第8條會計報表的編制應(yīng)根據(jù)國家制定的《企業(yè)會計制度》和董事會規(guī)定的會計報表格式和填報時間、份數(shù)來執(zhí)行。

　　第3章第9條會計核算方法設(shè)置會計科目及賬戶。

　　根據(jù)會計對象具體內(nèi)容的不同特點和經(jīng)濟管理的不同要求，選擇一定的標準進行分類，并按分類核算的要求，逐步開設(shè)相應(yīng)的賬戶。

　　第10條復(fù)式記賬。

　　復(fù)式記賬就是對每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都以相等的金額同時在兩個或兩個以上的相關(guān)賬戶中進行記錄的方法。

　　我公司統(tǒng)一使用借貸復(fù)式記賬。

　　第11條填制和審核憑證。

　　對于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都必須由經(jīng)辦人或部門填制原始憑證，并簽名蓋章。

　　所有原始憑證都要經(jīng)過財務(wù)部和其他有關(guān)部門的審核，并根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證，作為登記賬簿的依據(jù)。

　　第12條第13條設(shè)置與登記賬簿。

　　根據(jù)填制和審核無誤的記賬憑證，在賬簿上進行全面、連續(xù)、系統(tǒng)的記錄。

　　成本費用經(jīng)過統(tǒng)計計算后，要對應(yīng)計入相應(yīng)對象的全部費用進行歸集、計算以確定各對象的總成本和單位成本。

　　第14條第15條財產(chǎn)清查。

　　通過實物盤點、往來款項的核對檢查財產(chǎn)和資金的實有數(shù)額。

　　編制會計報表。

　　根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)資料，采用一定的表格形式，概括、綜合地反映各部門和公司一定時期內(nèi)的經(jīng)濟活動過程和結(jié)果。

　　第4章第16條第17條第18條第19條第20條會計核算組織程序根據(jù)審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。

　　根據(jù)“記賬憑證”編制“記賬憑證匯總表”，并登記“總分類賬”。

　　根據(jù)原始收、付款憑證登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行日記賬”。

　　根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各“明細分類賬”。

　　月終，根據(jù)“總分類賬”和各“明細分類賬”編制會計報表。

　　1、記賬憑證匯總表核算組織程序的特點：先定期（5天或10天）將所有記賬憑證匯總，編制成計帳簽證匯總表，然后再根據(jù)記賬憑證匯總表登記“總分類賬”。

　　2、記賬憑證匯總表的編制方法：根據(jù)一定時期的全部“記賬憑證”，按照相同科目歸類，定期（5天或10天）匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記賬憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

　　第21條記賬錯誤處理。

　　1、記賬前若發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤，應(yīng)先更正或重制記賬憑證。

　　記賬憑證或賬簿上的數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。

　　2、記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，應(yīng)先用紅字填制一套與原用科目、借貸

　　方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。

　　如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。

　　更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。

　　3、報出會計報表后，發(fā)現(xiàn)記賬差錯時：如不需要變更原來報表的，可以填制正確的“記賬憑證”，一并登記入賬；如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制“記賬憑證”，增加或沖減相差的金額。

　　更正后，應(yīng)在摘要中注明原“記賬憑證”的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。

　　第5章第22條結(jié)賬、對賬結(jié)賬是結(jié)算各種賬簿記錄。

　　結(jié)賬工作是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上進行的，具體內(nèi)容如下所述。

　　1、在結(jié)賬時，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬簿。

　　2、本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記賬憑證記入有關(guān)賬簿，以調(diào)整賬簿記錄。

　　3、在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，結(jié)算所有的賬簿。

　　第23條對賬是為了保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，具體內(nèi)容如下所述。

　　1、賬證核對，即將各種賬簿的記錄與會計憑證進行核對。

　　賬證核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進行。

　　月終如果發(fā)現(xiàn)賬證不符，就應(yīng)回過頭來對賬簿記錄與會計憑證進行核對，以保證賬證相符。

　　2、賬賬核對，每月進行一次，主要包括以下三個方面的核對工作。

　�。�1）將總分類賬各賬戶期末余額與各明細分類賬的賬面余額進行核對。

　　（2）將“現(xiàn)金（或銀行存款）二級賬”與出納的“現(xiàn)金（或銀行存款）日記賬”進行核對。

　�。�3）財務(wù)部門各種“財產(chǎn)物資明細分類賬”期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管賬相核對。

　　3、賬實核對，主要分兩類。

　�。�1）“現(xiàn)金日記賬”賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，“銀行存款日記賬”賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核對一次。

　�。�2）各種財產(chǎn)物資明細分類賬的賬面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對，各種往來賬款明細賬的賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目相核對等，要求每季核對一次。

　　財務(wù)管理規(guī)章制度 22

　　第一章總則

　　第一條目的

　　為了加強本公司的經(jīng)濟管理和財務(wù)管理，搞好成本核算，合理運用企業(yè)的資金，嚴格履行財務(wù)審批手續(xù)，杜絕財務(wù)管理中的漏洞，創(chuàng)造良好的經(jīng)濟效益。根據(jù)國家相關(guān)財經(jīng)法規(guī)和公司的經(jīng)營管理制度，特制本公司的《財務(wù)管理制度》。

　　第二條財務(wù)管理的基本原則

　　認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的'財務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。建立健全公司財務(wù)管理辦法和內(nèi)部會計控制規(guī)范，真實反映公司資產(chǎn)、負債、損益的狀況，依法繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯。

　　第三條財務(wù)管理部門的職責

　　(一)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財考核管理制度，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律的執(zhí)行情況。

　　(二)負責編制和執(zhí)行公司財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，合理使用資金，對財務(wù)預(yù)算和各項財務(wù)計劃執(zhí)行進行控制、監(jiān)督。

　　(三)積極籌措資金，規(guī)避財務(wù)風險，提高資金使用效率，確保資金流動通暢，提高資金(資產(chǎn))的利潤率和企業(yè)經(jīng)濟效益。

　　(四)負責公司的財務(wù)管理和會計核算工作，審核原始憑證，編制并審核記帳憑證，按時記帳，定期編制各項財務(wù)報表和分析報告并及時上報集團公司。

　　(五)負責公司各項稅款的核算、申報繳納和各類統(tǒng)計報表的編制上報工作，以及各種證件、執(zhí)照的年檢工作。

　　(六)負責制定公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的財務(wù)審批流程和業(yè)務(wù)辦理流程，嚴格按照審批程序和相關(guān)規(guī)定辦理款項收支業(yè)務(wù)。

　　(七)負責公司各類發(fā)票的領(lǐng)購、保管和繳銷工作，對發(fā)票使用情況進行監(jiān)督指導(dǎo)，發(fā)票使用嚴格按國家發(fā)票管理辦法執(zhí)行。

　　(八)負責采暖費的收費繳銷工作，確保收費應(yīng)收、實收數(shù)據(jù)準確無誤，及時編制上報各類收費統(tǒng)計報表，為公司制定收費管理方案提供準確依據(jù)。

　　(九)負責嚴格按照公司制定的工資考核方案及定編定崗方案進行職工工資薪金的核算和發(fā)放工作。

　　(十)負責財務(wù)人員的聘用、調(diào)動、培訓(xùn)工作，制定財務(wù)人員考核管理辦法，對財務(wù)人員進行定期和不定期的考核、檢查和指導(dǎo)。

　　(十一)負責財務(wù)檔案的整理、歸檔工作，建立財務(wù)檔案借閱管理制度，確保財務(wù)檔案的完整和安全。

　　第二章財務(wù)工作管理

　　第一條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第二條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

　　第三條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第四條財務(wù)工作人員應(yīng)當定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　第五條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報

　　表每月由會計編制，財務(wù)審計部部長負責復(fù)核，上報財務(wù)總監(jiān)審核后報總經(jīng)理審閱。

　　第六條財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。

　　財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第七條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　第八條財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

　　第九條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

　　第十條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)時，需由專人進行監(jiān)督交接。

　　第三章支票及現(xiàn)金管理

　　第一條支票由出納進行保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用申請單”，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第二條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計復(fù)核、財務(wù)總監(jiān)、常務(wù)副總經(jīng)理和總經(jīng)理審批。填寫金額需準確無誤，完成后交出納人員。出納員根據(jù)審批后的發(fā)票等單據(jù)在“支票借款單”及登記簿上注銷。

　　第三條支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算。

　　第四條對于報銷時短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

　　第五條公司財務(wù)人員支付每一筆款項，金額在3萬元由財務(wù)總監(jiān)會同常務(wù)副總經(jīng)理聯(lián)簽字。金額在3萬元以上的必須由財務(wù)總監(jiān)審核簽字后報總經(jīng)理簽字審批。領(lǐng)導(dǎo)外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)可委托其他負責人代簽，同意后可先付款后補簽。

　　第六條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　職員工資、津貼、獎金;

　　個人勞務(wù)報酬

　　出差人員必須攜帶的差旅費;

　　結(jié)算起點以下的零星支出

　　總經(jīng)理批準的其他開支

　　第七條除本規(guī)定第六條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

　　第八條公司購置固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他生產(chǎn)經(jīng)營用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

　　第九條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

　　第十條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付。

　　第十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核;交財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。

　　第十二條符合現(xiàn)金支出范圍的項目，經(jīng)辦人憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)辦人簽字，會計審核，財務(wù)總監(jiān)常務(wù)副總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

　　第十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)財務(wù)總監(jiān)和常務(wù)副總經(jīng)理或總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)辦人簽字。

　　財務(wù)管理規(guī)章制度 23

　　財務(wù)管理工作是全局工作的重要組成部分。為加強財務(wù)管理，規(guī)范支出行為，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理的法律、法規(guī)和我局實際，就有關(guān)事項明確如下。

　　一、財務(wù)管理的基本原則

　　認真執(zhí)行《會計法》及有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)管理制度；堅持勤儉辦事業(yè)的方針；正確處理科技事業(yè)發(fā)展需要和資金不足的矛盾及國家、集體和個人三者利益的關(guān)系；財務(wù)收支實行局長負責制，各項支出堅持“三支筆”簽字把關(guān)。

　　二、財務(wù)管理的主要任務(wù)

　　合理編制預(yù)決算，如實反應(yīng)單位財務(wù)狀況；依法管理財務(wù)，努力節(jié)約支出；建立完善財務(wù)制度，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；對各項支出和專項資金的使用進行監(jiān)督，保障科技事業(yè)的健康發(fā)展。

　　三、預(yù)決算的編報

　�。ㄒ唬╊A(yù)算編報：局機關(guān)每年底編報收支預(yù)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審閱后提交局長辦公會討論，局長辦公會通過后，按照規(guī)定的時間和程序報市財政局。

　�。ǘ�）會計決算：會計決算由局機關(guān)和各事業(yè)單位分別組織，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后提交局長辦公會通過。

　　四、支出的管理

　　局機關(guān)凡因公務(wù)所發(fā)生的一切支出活動，要至少提前一天編報用款計劃，填寫《支出審批單》，科級以下干部因公出市必須填寫《出差審批單》，召開有上級機關(guān)、相關(guān)單位和縣區(qū)科技局及有關(guān)企業(yè)人員參加的會議要填寫《會議審批單》，按照規(guī)定程序?qū)徟�后實施。在公�?wù)活動中，凡未預(yù)先申請用款計劃，或未經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準而自行開支的，一律不予報銷。專項經(jīng)費（包括科技三項經(jīng)費、農(nóng)業(yè)科技成果推廣經(jīng)費、知識產(chǎn)權(quán)補助經(jīng)費）的撥付，由經(jīng)費所在科室（單位）提出撥款計劃，按照審批程序辦理。

　�。ㄒ唬┎盥觅M

　　1、市內(nèi)：職工因公出差按誤餐次數(shù)報銷伙食補助費，（不包括xx區(qū)駐地），每天早餐補助2元/人、中晚餐各補助5元/人。憑單據(jù)報銷公共車費，一律不報銷出租車費。在崗正常上班人員家住西城或近郊的，可報銷月票，個人負擔12元/月；其余人員一律不報銷月票和車票。

　　2、外地出差：

　�。�1）伙食補助。按出差天數(shù)報銷，省內(nèi)出差每天補助15元/人，省外出差每天25元/人；司機伙食補助實行包干，每月200元/人，如出省按實際出差天數(shù)與同行人員一起報銷，但必須按照實際天數(shù)（每人6元/天）扣除本省內(nèi)伙食補助。

　�。�2）乘車。乘火車從晚上8時至次日凌晨7時之間，在車上6小時以上，或連續(xù)乘車超過12小時的，可購硬臥票；科級以下工作人員（含科級）出差，一般不得乘座飛機，因特殊情況需乘坐飛機應(yīng)事先經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準，處以上干部（含處級）乘坐飛機按普通艙位報銷；乘坐輪船時處級干部按二等艙位、其余人員按三等以下艙位報銷；其它>交通工具按實報銷，一律不報銷出租車票。

　�。�3）住宿費。除會議統(tǒng)一安排的外，處級干部一般地區(qū)每天不超過200元/人，特殊地區(qū)（深圳、珠海、廈門、汕海和海南）每天不超過300元/人；其余人員一般地區(qū)每天不超過160元/人，特殊地區(qū)每天不超過200元/人，超標準部分費用自負30%。

　　3、報銷時間：到外地出差的工作人員和司機，返回后五日內(nèi)報銷出差費，同時將借款一次還清，否則，不再辦理借款手續(xù)；司機人員的出差補助費和市內(nèi)過路過橋費由辦公室匯總審核后，每月第一周周五下午（遇節(jié)假日順延）集中報銷一次。其他各項支出的簽字報銷安排在每周一、周三、周五下午。

　　4、出差人員要認真貫徹勤儉節(jié)約、艱苦奮斗的精神，嚴格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，嚴禁虛報冒領(lǐng)。否則，一經(jīng)查實，嚴肅處理。

　　（二）會議費

　　1、審批：凡召開的全市各類會議，應(yīng)事先按規(guī)定程序報局領(lǐng)導(dǎo)批準。未經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準的會議原則上不得召開。

　　2、會議伙食補助費：各類會議的伙食補助標準為每人每天15元。

　　3、會議費報銷：報銷單據(jù)不能籠統(tǒng)填寫“會議費”一項，應(yīng)該列明內(nèi)容，如：會議室租賃費、住宿（午休）費、餐費（附與會人員名單）等。報銷時，持原始單據(jù)交有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核。

　　4、接待費：凡因公務(wù)活動發(fā)生的接待，必須使用接待憑證或派餐憑證，并嚴格控制接待標準，否則一律不予結(jié)算。

　　5、結(jié)算：各類結(jié)算的辦理，原則上不少于2人。

　�。ㄈ�）易耗（衛(wèi)生）品購買

　　易耗品、衛(wèi)生用品的購買應(yīng)由兩人共同辦理，保管人對以上物品的.出入庫要認真登記，以備核查。

　�。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)購買

　　辦公室設(shè)兼職固定資產(chǎn)管理員一名。凡購買固定資產(chǎn)時，需先到管理員處登記驗收，然后簽字報銷。

　�。ㄎ澹┸囕v維修、裝飾

　　要嚴格履行審批手續(xù)，按審批內(nèi)容維修、裝飾，不得擅自改變。經(jīng)辦人員簽字時，要認真審查，逐項落實。報銷時，有關(guān)人員須持審批單。

　　（六）打印費

　　局內(nèi)日常文件、材料都要在本局打印。確需外出打印時，必須按照規(guī)定程序辦理，報銷時，要附有打印部明細表。

　　（七）為企業(yè)或有關(guān)部門、單位爭取項目、資金、政策而產(chǎn)生的費用，一律由受益單位承擔

　　五、財務(wù)監(jiān)督

　�。ㄒ唬�對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予辦理。

　�。ǘ�）對原始憑證進行審核和監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，予以扣留并查明原因，追究當事人責任。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。經(jīng)辦人員（100元以上的支出一般不少于2人）應(yīng)在憑證被面簽字，同時注明原因或用途。需要入庫的，還應(yīng)有保管人員簽字。

　�。ㄈ�）對實物、款項進行監(jiān)督。督促建立并嚴格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度，發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，按照有關(guān)規(guī)定進行處理。購買物品后應(yīng)先登記入庫，使用時根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)取手續(xù)，并在出庫存單上簽字。

　�。ㄋ模�對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支，應(yīng)當退回，要求補充、更正。

　�。ㄎ澹┴攧�(wù)報表、財務(wù)分析報告及各項收入情況由各承辦科室、單位每月送局黨組成員審核。局辦公室組織相關(guān)人員組成內(nèi)部審計組，每年5月及10月分別對機關(guān)及各單位財務(wù)情況進行一次審計。局機務(wù)及各事業(yè)單位每半年向局長辦公會匯報一次財務(wù)執(zhí)行情況。

　�。�六）開支報銷一律實行“三支筆”簽字把關(guān)，按照市集中支付中心的要求，每一個單設(shè)財務(wù)確定三人進行簽字把關(guān)。在局機關(guān)財務(wù)報銷的由辦公室主要負責人、紀檢組長、局長簽字把關(guān)；科技情報所、xx生產(chǎn)力促進中心、知識產(chǎn)權(quán)局、地震局、科技開發(fā)中心的報銷由各單位根據(jù)我市關(guān)于落實“三支筆”簽字人員的有關(guān)要求提出初步人選并報局同意后，由局統(tǒng)一公布簽字把關(guān)人員。科級事業(yè)單位和人員較少的單位，由局分管領(lǐng)導(dǎo)一同簽字把關(guān)，xx生產(chǎn)力促進中心服務(wù)大廳的收入由局統(tǒng)一監(jiān)督使用。專項資金的撥付經(jīng)局辦公室提交局長辦公會研究同意后，由計劃項目主管科室（單位）主要負責人、紀檢組長和分管局長簽字把關(guān)。除國家、省市統(tǒng)一規(guī)定的工資、補助工資、社會保障費及上繳上級支出等經(jīng)常性費用外，各單位10000元以上的開支應(yīng)填寫《開支審批單》報局主要領(lǐng)導(dǎo)同意，20xx0元以上的開支應(yīng)提交局長辦公會研究。

　　六、本制度自公布之日起執(zhí)行，原財務(wù)管理制度自行廢止。

　　財務(wù)管理規(guī)章制度 24

　　為了規(guī)范我校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進我校事業(yè)發(fā)展，根據(jù)我校具體情況，制定本制度。

　　一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù)

　　財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

　　財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算過程進行控制管理和結(jié)算;合理配置學(xué)校資源，努力節(jié)約開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度;如實反映學(xué)校財務(wù)狀況，對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性，合理性進行監(jiān)督;按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報表等工作，并接受上級相關(guān)部門的財務(wù)檢查。

　　二、財務(wù)管理體制

　　學(xué)校財務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理“，財務(wù)工作實行校長負責制。

　　1、學(xué)校財務(wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機構(gòu)，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作，學(xué)校設(shè)財務(wù)主管名，財務(wù)人員若干名。

　　2、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實際情況，明確分工并制定人員崗位職責，每學(xué)期對財務(wù)人員的崗位職責的履行情況進行必要的考核。

　　三、預(yù)算及收入管理

　　學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入計劃。學(xué)校財務(wù)處應(yīng)在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財務(wù)結(jié)算和本年度的財務(wù)預(yù)算。

　　編制預(yù)算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約的.原則。

　　學(xué)校收費實行一費制。愛德分校的收費按有關(guān)文件執(zhí)行。

　　四、支出管理

　　支出是根據(jù)學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學(xué)、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。

　　學(xué)校支出包括：

　�、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其它費用。

　�、茖ｍ椯Y金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途的專項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并接受有關(guān)部門的檢查和驗收。

　　學(xué)校支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標準。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財務(wù)處結(jié)合學(xué)校情況制定有關(guān)規(guī)定和開支標準，并報校長室審批。

　　五、資產(chǎn)管理

　　資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

　　流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教育教學(xué)、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。

　　固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在元以上，專用設(shè)備單位價值在元以3500800上并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。

　　固定資產(chǎn)分類：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。

　　學(xué)校財務(wù)處應(yīng)配合裝備服務(wù)中心，結(jié)合學(xué)校具體情況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。

　　六、財務(wù)監(jiān)督和檢查

　　財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出，財務(wù)處有權(quán)拒絕，同時報告領(lǐng)導(dǎo)處理。

　　財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財務(wù)處對不同的經(jīng)濟活動實行不同的監(jiān)督形式。

　　學(xué)校財務(wù)處主管有權(quán)且必須組織專業(yè)人員對學(xué)校的會計工作進行審計（包括行政、工會、食堂、基建等），并進行有效的經(jīng)濟核算。

　　學(xué)校財務(wù)處應(yīng)接受上級有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督和審計。

　　七、財務(wù)報告和財務(wù)分析

　　財務(wù)報告是指反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。

　　財務(wù)處應(yīng)以月報的形式向校長室和財政部門提供財務(wù)報告。而各條線必須定期以月報的形式向財務(wù)處提供財務(wù)報告。

　　財務(wù)處要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進措施等。

　　八、財務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進一步細化，制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度，形成科學(xué)規(guī)范的財務(wù)運行模式。

　　九、以上管理制度的解釋權(quán)屬校長室，該制度將在實踐中不斷完善。

　　財務(wù)管理規(guī)章制度 25

　　第一條 為加強協(xié)會的財務(wù)管理，規(guī)范本會經(jīng)費的使用，嚴格財經(jīng)紀律，使協(xié)會的各項經(jīng)濟活動有章可循，依據(jù)財政部《民間非營利組織會計制度》和《泰安市攝影家協(xié)會章程》等有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

　　第二條 收入管理：

　　一、本會為非贏利性社團組織，不得從事任何超出協(xié)會章程業(yè)務(wù)范圍的商業(yè)經(jīng)營活動，其經(jīng)費來源主要包括：

　　(一)會員入會會費和年度會員會費。

　　(二)政府或有關(guān)單位資助收入、實物及其它有價藝術(shù)作品等。

　　(三)在核準的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展活動或有償服務(wù)取得的收入。

　　(四)利息。

　　(五)其他合法收入。

　　二、協(xié)會應(yīng)在國家政策和協(xié)會章程允許的前提下，積極籌措、合理組織資金來源。

　　三、協(xié)會收取會費的標準，應(yīng)依照本次會員代表大會表決通過，并報登記管理機關(guān)及有關(guān)部門備案后生效的泰安市攝影家協(xié)會《會費標準和管理辦法》進行收取。

　　四、協(xié)會接受社會各界捐贈和資助必須符合章程規(guī)定的宗旨和業(yè)務(wù)范圍，不得與捐贈和資助方有任何違背協(xié)會宗旨和有損國家利益的交換條件，協(xié)會在開展重大活動需要有關(guān)企業(yè)事業(yè)單位給予資助時，應(yīng)遵循自愿原則，禁止各種攤派。

　　五、協(xié)會開展有償服務(wù)的收費，應(yīng)按照國家和省有關(guān)部門核定的標準辦理。

　　第三條 支出管理

　　一、協(xié)會應(yīng)遵守國家有關(guān)財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，本著勤儉節(jié)約、合理使用、收支平衡、略有節(jié)余、有利于事業(yè)發(fā)展的原則合理安排支出，不得在會員中進行分配。

　　二、協(xié)會經(jīng)費支出主要包括：

　　(一)業(yè)務(wù)經(jīng)費支出：

　　1、協(xié)會開展各項業(yè)務(wù)活動、業(yè)務(wù)廣告、業(yè)務(wù)宣傳、訂購專業(yè)書籍，以及開展捐贈、資助和獎勵活動等需要支出的費用。

　　2、協(xié)會邀請國內(nèi)外專家、學(xué)者作咨詢講課等活動費用和酬勞。

　　3、協(xié)會開展學(xué)術(shù)交流、咨詢服務(wù)、人才培訓(xùn)、舉辦宣傳展覽活動、出版發(fā)行等有償服務(wù)的成本支出。

　　(二)管理費用支出

　　1、協(xié)會專職和聘用的工作人員的工資、福利、勞務(wù)報酬等方面的費用。

　　2、協(xié)會租用辦公場所;購置辦公設(shè)備、辦公用品;會議費、接待費、通信費、差旅費等費用。

　　3、其它合理支出。

　　三、接待費、通信費、差旅費、會議費的開支范圍和標準，參照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本會的實際情況制定具體實施細則。

　　第四條 協(xié)會財務(wù)工作職責和管理

　　一、協(xié)會建立嚴格的財務(wù)制度，保證會計資金合法、真實、準確、完整。

　　二、協(xié)會應(yīng)配備具有上崗資格的專(兼)職財務(wù)人員，實行會計核算，會計、出納分設(shè)，賬、錢、物分人管理。

　　三、協(xié)會的財務(wù)工作人員應(yīng)嚴格執(zhí)行《會計法》、《民間非營利組織會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計檔案管理辦法》、協(xié)會《章程》等有關(guān)法律法規(guī)及政策。

　　四、協(xié)會秘書處負責編制協(xié)會年度收支計劃，經(jīng)協(xié)會主席辦公會同意后，提交常務(wù)理事會審定，并組織貫徹執(zhí)行。

　　五、協(xié)會秘書處負責固定資產(chǎn)增減變動的會計核算和監(jiān)督以及固定資產(chǎn)的清查盤點工作，全面反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增、減值和變動情況。

　　六、協(xié)會財務(wù)應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定和協(xié)會的收支情況，按月、季編制財務(wù)報表;協(xié)會秘書處應(yīng)按照規(guī)定及時編報年度財務(wù)決算，月財務(wù)報表分別報主席長、秘書長;半年由分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)向常務(wù)理事會匯報協(xié)會財務(wù)收支情況，年度財務(wù)報表經(jīng)協(xié)會常務(wù)理事會和監(jiān)事會審查后，向會員代表大會報告財務(wù)工作，提交審計報告，并報社團登記管理機關(guān)。

　　七、協(xié)會會計檔案的保管、銷毀均按《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。

　　八、財務(wù)管理人員應(yīng)定期參加例會，匯報財務(wù)收支情況，對未經(jīng)審核簽字的支出有責任提出異議并及時上報協(xié)會主席或主席團。

　　九、財務(wù)管理人員按照統(tǒng)一的格式要求填寫協(xié)會的`財務(wù)賬目，必須按時記錄收支的明細情況，此賬簿為財務(wù)審查的唯一有效記賬簿，現(xiàn)金及所有報銷憑證、帳簿由秘書處封存保管。

　　十、協(xié)會秘書處負責應(yīng)收、應(yīng)付款和現(xiàn)金銀行存款的管理，以及日常經(jīng)費報銷工作，并做好清算拖欠款及催收工作，保證資金的完整、安全。

　　十一、接受協(xié)會監(jiān)事會、常務(wù)理事會的監(jiān)督檢查，以及財稅機關(guān)和上級主管部門對財務(wù)工作的檢查、監(jiān)督和財務(wù)審計工作。

　　十二、負責保管會計檔案以及固定資產(chǎn)等資料，負責電算化系統(tǒng)的開發(fā)、建立和管理。

　　十三、財務(wù)人員調(diào)動工作或離職時，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，協(xié)會換屆或更換法定代表人之前，必須接受財務(wù)審計。

　　第五條 協(xié)會經(jīng)費的管理與監(jiān)督

　　一、協(xié)會經(jīng)費必須用于本協(xié)會章程規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍，不得在會員中分配;協(xié)會的財產(chǎn)、物資屬于本協(xié)會的集體所有，任何單位和個人不得侵占、私分或挪用。任何謊報經(jīng)費、任意侵占、私分和挪用者，由主席團做出處理意見，情節(jié)嚴重者，移交司法機關(guān)處理。

　　二、實行帳務(wù)公開制度，建立明確的財務(wù)帳目，所有帳目需及時入帳，財務(wù)應(yīng)每月小結(jié)財務(wù)收支情況，交主席辦公會審議。定期編制財務(wù)收支清單，向協(xié)會內(nèi)外公布，以加強各方面監(jiān)督。每個會計年度終結(jié)后，委托合法的會(審)計師事務(wù)所進行審計。

　　三、協(xié)會經(jīng)費收支必須使用正式發(fā)票，年終上交報表及發(fā)票，報表上的項目需與發(fā)票一致，做到帳目細致明朗。

　　四、協(xié)會經(jīng)費開支按照預(yù)算在先、開支在后的原則進行。每年的費用開支情況須向常務(wù)理事會報告。

　　五、審批權(quán)限。協(xié)會各項開支嚴格按照國家有關(guān)財務(wù)管理制度和財務(wù)開支標準執(zhí)行，資金運作實行統(tǒng)一管理、分級負責的財務(wù)簽報制度。大宗開支由秘書處事前提交簽報，主席辦公會審核同意，主席簽字審批，日常開支由主席簽字審批。協(xié)會日常開支在 5000 元以下的，經(jīng)辦人報部門負責人審批簽字后由主席審批;5000 元以上的由秘書長審核后報主席審批;10000 元以上的秘書處提交簽報，主席辦公會議三分之二成員審核同意，主席簽字審批。

　　六、報銷程序：

　　1、經(jīng)辦人應(yīng)填寫報銷單，一律憑有效憑證(發(fā)票)由當事人到協(xié)會財務(wù)報銷，凡一切合法報銷憑證必須由經(jīng)辦人、證明人簽名，并注明原因及用途(包括：名稱、單價、數(shù)量、金額、日期、印章、領(lǐng)導(dǎo)簽字等內(nèi)容必須齊全)。

　　2、經(jīng)辦人簽字后，按規(guī)定交由相關(guān)人員和領(lǐng)導(dǎo)審核并簽字同意后，財務(wù)方可報銷。

　　3、經(jīng)辦人在經(jīng)辦過程中如不能開具正式發(fā)票的，應(yīng)提前向協(xié)會分管領(lǐng)導(dǎo)匯報并同意，再由買賣雙方當事人簽字，以及相關(guān)知情人簽字證明，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核并簽字同意后，方可報銷。

　　4、一般性支出實行先墊支后報銷的方式，特殊情況或必須大額資金支出時，經(jīng)主席簽字批準，可向財務(wù)以借款的方式申請預(yù)支，完成后要及時結(jié)算，借款由主席簽字生效。

　　七、在批準的業(yè)務(wù)活動和服務(wù)的范圍內(nèi)取得的合理收入，必須全數(shù)上交，及時轉(zhuǎn)入?yún)f(xié)會專用賬戶，并由秘書長向主席辦公會匯報，同時，協(xié)會財務(wù)收到資金后必須開具《社會團體會費統(tǒng)一收據(jù)》，業(yè)務(wù)活動收入不得作任何形式的扣除、挪用。

　　八、協(xié)會接受的捐贈或贊助費及使用情況，必須定期向常務(wù)理事會、監(jiān)事會和會員代表公開。

　　第六條 協(xié)會工作人員的聘用

　　一、協(xié)會工作人員一般不對外招聘，由本協(xié)會會員自愿參加，義務(wù)貢獻，協(xié)會不予支付任何費用。

　　二、因協(xié)會工作需要，協(xié)會秘書處確需臨時聘用專職人員的，由秘書處擬定后報主席辦公會研究批準。專職人員的聘金參照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合協(xié)會的具體情況確定。

　　三、簽訂聘用合同或勞動合同的專職工作人員按照勞社部發(fā)[2008]11 號文件要求參加職工養(yǎng)老保險。

　　第七條 協(xié)會固定資產(chǎn)的管理

　　(一)固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括購置、維修與改良、調(diào)撥、移交、報廢、處置及盤點等。

　　(二)協(xié)會秘書處是固定資產(chǎn)實物管理部門，負責固定資產(chǎn)的購置和安全等方面的日常管理工作，具體包括：編制固定資產(chǎn)目錄，設(shè)立固定資產(chǎn)卡片，辦理固定資產(chǎn)的申購、驗收、移交、報廢、處置等手續(xù)，組織固定資產(chǎn)的清查盤點，定期與財務(wù)人員進行固定資產(chǎn)核算，確保固定資產(chǎn)賬、卡、物相符。

　　(三)固定資產(chǎn)的使用部門是固定資產(chǎn)使用、保管、維護的直接責任者，應(yīng)嚴格遵守設(shè)備操作規(guī)程和維護保養(yǎng)制度，合理使用固定資產(chǎn)，避免人為損失。

　　第八條 協(xié)會旅差費用的管理參見第三條第三款：參照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本會的實際情況制定具體實施細則。

　　第九條 本協(xié)會書籍報刊訂閱應(yīng)由秘書處統(tǒng)一作出計劃，報主席批準后訂購;書籍購置由各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出計劃，報主席批準后訂購。

　　第十條 本制度自 20xx 年 2 月 14 日泰安市攝影家協(xié)會第二屆會員代表大會表決通過之日起生效，由協(xié)會常務(wù)理事會解釋。

　　財務(wù)管理規(guī)章制度 26

　　為了規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效果，促進教育事業(yè)健康進展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)章》和《深圳市中小學(xué)校財務(wù)制度》，結(jié)合我校實際情況制定本制度。

　　一、學(xué)校財務(wù)管理的基本原則

　　依法理財，勤儉節(jié)約，正確處理教育事業(yè)進展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者的關(guān)系。

　　二、學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)

　　合理編制單位預(yù)算依法籌集業(yè)

　　資金照實反映單位財務(wù)狀況建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失定期進行財務(wù)分析，對學(xué)校的經(jīng)濟活動進行財務(wù)掌握和監(jiān)督。

　　三、財務(wù)管理體制

　　1、學(xué)校財務(wù)人員一般情況下包括報賬會計和財產(chǎn)保管員，在校長領(lǐng)導(dǎo)下和財務(wù)負責人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，管理學(xué)校財務(wù)活動。

　　2、學(xué)校財務(wù)人員的工作職責、工作權(quán)限、枝術(shù)職稱、任職資格、交接手續(xù)、任免獎罰，應(yīng)嚴格根據(jù)《會計法》的規(guī)定執(zhí)行。學(xué)校的財務(wù)管理活動由財務(wù)負責人詳細組織與實施。

　　四、學(xué)校預(yù)算管理

　　1、學(xué)校根據(jù)事業(yè)進展計劃和教學(xué)任務(wù)編制年度財務(wù)收支計劃，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。 2、學(xué)校執(zhí)行政府“核定收支(核定預(yù)算包干數(shù))、定額或定項補助、超支不補、結(jié)余留用”的管理方法。

　　3、學(xué)校年度部門預(yù)算的編制，包括正常經(jīng)費的編制、項目支出

　　的編制。學(xué)校的各項財務(wù)收支均要納入預(yù)算管理，預(yù)算的編制要堅持“保證重點，兼顧一般。量入為此收支平衡”的原則，不編赤字預(yù)算。

　　五、學(xué)校收入管理

　　1、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償

　　還性資金。主要包括：教育經(jīng)費撥款、教育費附加撥款、上級補助收入、撥入專款、事業(yè)收入、捐贈收入、其他收入等。

　　2、學(xué)校各項收費必須嚴格執(zhí)行物價部門規(guī)定的收費范圍和標準，

　　不得隨便擴大收費范圍和提高收費標準。

　　3、收入要嚴格執(zhí)行收支兩條線，納入財政專戶管理。不得“坐收坐支”，不得私設(shè)小金庫，不得搞賬外賬。

　　4、根據(jù)物價和主管等有關(guān)部門要求，學(xué)校每學(xué)期開展收費自查工作，發(fā)現(xiàn)問題準時整改。

　　六、學(xué)校支出管理

　　學(xué)校開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金支出。包括：�？钪С觥⑹聵I(yè)支出、上繳上級支出、對附屬單位支出。

　　(一)、詳細要求

　　1、各項支出要按批準的部門預(yù)算和規(guī)定的經(jīng)費開支范圍、開支標準執(zhí)行，嚴格審批手續(xù)，不得以領(lǐng)代報、以撥代支不虛列虛報不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替支出。

　　2、對全部公用經(jīng)費、人員經(jīng)費支出應(yīng)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得任意擴大范圍、提高標準。 3、對專項資金要堅持�？顚Ｓ迷瓌t，項目支出要嚴格按政府選購招標條例執(zhí)行。

　　七、結(jié)余及其分配

　　1、學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。包括：一般收支結(jié)余和專項資金結(jié)存。其中：專項資金結(jié)存是指結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用的財政及教育費附加專項資金和其他專項資金。

　　2、結(jié)余分配。年終結(jié)轉(zhuǎn)時，學(xué)校的資金結(jié)余除專項資金結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用外，按規(guī)定的比例在結(jié)余中的一般結(jié)余提取職工福利基金和事業(yè)基金，事業(yè)基金用于彌補以后年度學(xué)校收支差額。學(xué)校應(yīng)力爭做到收支平衡，略有結(jié)余。

　　八、學(xué)校資產(chǎn)管理

　　1、資產(chǎn)是指學(xué)校占有或使用的.能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流淌資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資等。

　　2、流淌資產(chǎn)包括貨幣資金、各種債權(quán)等。貨幣資金包括：備用金和銀行存款。學(xué)校建立健全內(nèi)部掌握制度，執(zhí)行《現(xiàn)金管理條例》和銀行結(jié)算紀律。債權(quán)包括預(yù)付款、應(yīng)收及暫付款項等。

　　3、固定資產(chǎn)管理按《羅湖區(qū)中小學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度》執(zhí)行。

　　(1)、學(xué)校財產(chǎn)管理由學(xué)校分管財產(chǎn)的領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)、保管、使用等部門共同管埋。

　　(2)、按主管部門要求，使用統(tǒng)一的財產(chǎn)管理軟件進行電算化管理。

　　3、定期清查和盤點：每年十一月份學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)會同有關(guān)部門進行一次全面的財產(chǎn)清查和盤點核對。

　　4、報廢和轉(zhuǎn)讓嚴格根據(jù)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　九、負債管理

　　學(xué)校所承擔的能以貨幣計量的，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。包括借入款、應(yīng)付及暫存款項、應(yīng)繳財政專戶、應(yīng)繳稅金、代管款項等要加強管理。

　　十、基金管理

　　1、基金是指學(xué)校資產(chǎn)減去負債后的差額，即凈資產(chǎn)。包括：事業(yè)基金、固定基金、專用基金。

　　2、事業(yè)基金是指無特定用途的凈結(jié)余資金，主要用于彌補以后年度經(jīng)費超支。

　　3、固定基金是指學(xué)校所擁有的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。執(zhí)行固定資產(chǎn)折舊制度前，采納原值反映。

　　4、專用基金是指學(xué)校按規(guī)定提取和設(shè)置的有專門用途的資金。包括修購基金、職工福利基金、住房基金、醫(yī)療基金、獎教獎學(xué)基金和其他專用基金等學(xué)校要加強監(jiān)督管理。

　　十一、財務(wù)報告和財務(wù)分析

　　(一)每年根據(jù)財務(wù)狀況和事業(yè)進展成果寫出學(xué)校財務(wù)報告。包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、事業(yè)支出明細表、固定資產(chǎn)分類表、基數(shù)表、專用基金表、結(jié)余分配表等。

　　(二)定期編制財務(wù)分析報告

　　1、內(nèi)容包括：學(xué)校事業(yè)進展和預(yù)算收支執(zhí)行情況、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和基金結(jié)構(gòu)變動以及財務(wù)管理情況、存在問題的主要改進措施等。

　　2、指標包括：預(yù)算收支完成率、經(jīng)費自給率、人員支出與公用支出分別占事此支出的比率、資產(chǎn)負債率、有關(guān)生均收支指標等。

　　十二、財務(wù)監(jiān)督

　　對學(xué)校的財務(wù)情況要定期執(zhí)行校務(wù)公開。堅持學(xué)校財務(wù)公開制度，接受群眾監(jiān)督。學(xué)校每月在校務(wù)公開欄里對學(xué)校叫財務(wù)收支狀況要進行公開。張貼學(xué)校整套的會計月報表，會計報表中應(yīng)附項目支出明細表。

【財務(wù)管理規(guī)章制度】相關(guān)文章：

財務(wù)管理規(guī)章制度10-10

財務(wù)管理規(guī)章制度06-16

村級財務(wù)管理規(guī)章制度11-02

公司財務(wù)管理規(guī)章制度08-29

企業(yè)財務(wù)管理規(guī)章制度09-25

公司財務(wù)管理規(guī)章制度07-28

企業(yè)財務(wù)管理規(guī)章制度09-03

規(guī)章制度06-18

管理規(guī)章制度10-31